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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 綜合題（主觀）
    題干：某位于市區(qū)從事設備制造的居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，其自行核算的2021年度主營業(yè)務收入為10000萬元，其他業(yè)務收入為2000萬元，投資收益1500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本7000萬元，其他業(yè)務成本1400萬元，稅金及附加510萬元，管理費用650萬元，銷售費用2340萬元，財務費用900萬元，營業(yè)外支出180萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤總額為520萬元。2022年7月經(jīng)聘請的會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)將自產的產品用于對外投資，該產品同期同類市場價格為200萬元（不含增值稅)，成本為140萬元，該項業(yè)務未進行賬務處理。(2)其他業(yè)務收入中包含了出租舊廠房的不含稅年租金收入200萬元，該項收入未交房產稅。(3)投資收益中包含直接投資境內子公司分回股息50萬元和國債利息收入10萬元。(4)管理費用中含新產品研究開發(fā)費用45萬元、業(yè)務招待費50萬元，以及尚未取得發(fā)票的會議支出20萬元。(5)銷售費用中含廣告費和業(yè)務宣傳費1900萬元。(6)財務費用中含用于廠房建造的金融機構貸款利息支出20萬元，該廠房尚未交付使用。(7)全年計入成本費用的實發(fā)合理工資總額2500萬元，發(fā)生職工福利費支出300萬元，工會經(jīng)費56萬元，職工教育經(jīng)費160萬元，為職工支付商業(yè)保險費50萬元。(8)11月購進安全生產專用設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元，稅額26萬元，當年已計提累計折舊8萬元，企業(yè)選擇將其一次性在企業(yè)所得稅前扣除。(其他相關資料：該企業(yè)產品適用的增值稅稅率為13％，發(fā)生的工會經(jīng)費取得相關收據(jù)，購入的安全生產設備在企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內，2021年欠繳稅款已于匯算清繳前期補繳。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
    題目：計算調整后的會計利潤。
  • A 、null

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參考答案

【正確答案：null】

調整后的會計利潤=520+200-140-3.12-24+20=572.88（萬元）。

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