- 單選題下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
- A 、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
- B 、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
- C 、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
- D 、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
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參考答案【正確答案：A】
本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣”,選項(xiàng)A為進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形,選項(xiàng)BCD為視同銷(xiāo)售行為。
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- A 、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
- B 、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
- C 、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
- D 、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
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- B 、因管理不善丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
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- B 、進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備
- C 、外購(gòu)水泥用于廠(chǎng)房建設(shè)
- D 、將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位
- 5 【單選題】下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
- A 、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
- B 、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
- C 、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
- D 、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
- 6 【多選題】下列貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
- A 、免稅藥品的進(jìn)項(xiàng)稅額
- B 、因管理不善丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
- C 、按簡(jiǎn)易辦法依照征收率計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
- D 、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目所耗用外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
- 7 【單選題】下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
- A 、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
- B 、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
- C 、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
- D 、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
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- A 、將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
- B 、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
- C 、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
- D 、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他 單位
- 9 【單選題】下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。
- A 、將外購(gòu)的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目
- B 、將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
- C 、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
- D 、將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
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- A 、購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)
- B 、企業(yè)外購(gòu)的辦公用房
- C 、取得電子普通發(fā)票的高速公路過(guò)路費(fèi)
- D 、企業(yè)職工出差支付的住宿費(fèi)
熱門(mén)試題換一換
- （根據(jù)2007年試題改編）甲股份有限公司（本題下稱(chēng)“甲公司”）為上市公司，主要從事大型設(shè)備及配套產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。除特別注明外，銷(xiāo)售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格。甲公司聘請(qǐng)丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告在報(bào)告年度次年的3月31日對(duì)外公布。 （1）甲公司20×7年1月至11月利潤(rùn)表部分項(xiàng)目如下（單位:萬(wàn)元）： （2）甲公司20×7年12月與銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： ①12月1日，甲公司采用分期收款方式向Y公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一臺(tái)，銷(xiāo)售價(jià)格為5000萬(wàn)元，合同約定發(fā)出A產(chǎn)品當(dāng)日收取價(jià)款2100萬(wàn)元（該價(jià)款包括分期收款銷(xiāo)售應(yīng)收的全部增值稅），余款分3次于每年12月1日等額收取，第一次收款時(shí)間為20×8年12月1日。甲公司A產(chǎn)品的成本為4000萬(wàn)元。產(chǎn)品已于同日發(fā)出，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取的2100萬(wàn)元價(jià)款已存入銀行。該產(chǎn)品在現(xiàn)銷(xiāo)方式下的公允價(jià)值為4591.25萬(wàn)元。甲公司采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)融資收益。年實(shí)際利率為6%。 ②12月1日，甲公司與M公司簽訂合同，向M公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品一臺(tái)，銷(xiāo)售價(jià)格為2000萬(wàn)元。同時(shí)雙方又約定，甲公司應(yīng)于20×8年4月1日以2100萬(wàn)元將所售B產(chǎn)品購(gòu)回。甲公司B產(chǎn)品的成本為1550萬(wàn)元。同日，甲公司發(fā)出B產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并收到M公司支付的款項(xiàng)。甲公司采用直線(xiàn)法計(jì)提與該交易相關(guān)的利息費(fèi)用。 ③12月5日，甲公司向X公司銷(xiāo)售一批E產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。甲公司E產(chǎn)品的成本為750萬(wàn)元。12月18日，甲公司收到X公司支付的貨款。 ④12月10日，甲公司與W公司簽訂產(chǎn)品銷(xiāo)售合同。合同規(guī)定：甲公司向W公司銷(xiāo)售C產(chǎn)品一臺(tái)，并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，合同約定總價(jià)（包括安裝調(diào)試費(fèi)用）為800萬(wàn)元（含增值稅）；安裝調(diào)試工作為銷(xiāo)售合同的重要組成部分，雙方約定W公司在安裝調(diào)試完畢并驗(yàn)收合格后支付合同價(jià)款。甲公司C產(chǎn)品的成本為600萬(wàn)元。12月25日，甲公司將C產(chǎn)品運(yùn)抵W公司（甲公司20×8年1月1日開(kāi)始安裝調(diào)試工作；20×8年1月25日C產(chǎn)品安裝調(diào)試完畢并經(jīng)W公司驗(yàn)收合格。甲公司20×8年1月25日收到C公司支付的全部合同價(jià)款）。 ⑤12月20日，甲公司與S公司簽訂合同。合同約定：甲公司接受S公司委托為其提供大型設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)，合同價(jià)格為80萬(wàn)元。至12月31日止，甲公司為該安裝調(diào)試合同共發(fā)生勞務(wù)成本10萬(wàn)元（均為職工薪酬）。由于系初次接受委托為其他單位提供設(shè)備安裝調(diào)試服務(wù)，甲公司無(wú)法可靠地確定勞務(wù)的完工程度，但估計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本能夠收回。 ⑥12月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷(xiāo)售D產(chǎn)品一臺(tái)，銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元；甲公司承諾K公司如果其在兩個(gè)月內(nèi)對(duì)D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能不滿(mǎn)意，可以無(wú)條件退貨。12月31日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款。由于D產(chǎn)品系剛試制成功的新產(chǎn)品，甲公司無(wú)法合理估計(jì)其退貨的可能性。甲公司D產(chǎn)品的成本為350萬(wàn)元。 （3）12月5日至20日，丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲公司20×7年1月至11月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)審。12月25日，丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求甲公司對(duì)其發(fā)現(xiàn)的下列問(wèn)題進(jìn)行更正： ①經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，自20×7年1月1日起，甲公司將信息系統(tǒng)設(shè)備的折舊年限由10年變更為5年。該信息系統(tǒng)設(shè)備用于行政管理，于20×5年12月投入使用，原價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，至20×6年12月31日未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司1月至11月份對(duì)該信息系統(tǒng)設(shè)備仍按10年計(jì)提折舊，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用 55貸：累計(jì)折舊 55 ②20×7年2月1日，甲公司以1800萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)款以銀行存款支付。該無(wú)形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限為15年，甲公司預(yù)計(jì)其在未來(lái)10年內(nèi)會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。甲公司計(jì)劃在使用5年后出售該無(wú)形資產(chǎn)，G公司承諾5年后按1260萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該無(wú)形資產(chǎn)。甲公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入以及該無(wú)形資產(chǎn)2月至11月累計(jì)攤銷(xiāo)，編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：無(wú)形資產(chǎn) 1800貸：銀行存款 1800借：管理費(fèi)用 150貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 150 ③20×7年6月25日，甲公司采用以舊換新方式銷(xiāo)售F產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元，成本為350萬(wàn)元。舊F產(chǎn)品的收購(gòu)價(jià)格為100萬(wàn)元。新產(chǎn)品已交付，舊產(chǎn)品作為原材料已入庫(kù)（假定不考慮收回舊產(chǎn)品相關(guān)的稅費(fèi)）。甲公司已將差價(jià)款485萬(wàn)元存入銀行。甲公司為此進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款485貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）85借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350貸：庫(kù)存商品 350借：原材料 100貸：營(yíng)業(yè)外收入 100 ④20×7年11月1日，甲公司決定自20×8年1月1日起終止與公司簽訂的廠(chǎng)房租賃合同。該廠(chǎng)房租賃合同于20×4年12月31日簽訂。合同規(guī)定：甲公司從L公司租用一棟廠(chǎng)房，租賃期限為4年，自20×5年1月1日起至20×8年12月31日止；每年租金為120萬(wàn)元，租金按季在季度開(kāi)始日支付；在租賃期間甲公司不能將廠(chǎng)房轉(zhuǎn)租給其他單位使用；甲公司如需提前解除合同，應(yīng)支付50萬(wàn)元違約金。甲公司對(duì)解除該租賃合同的事項(xiàng)未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 （4）20×8年1月至3月發(fā)生的涉及20×7年度的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： ①20×8年1月15日，X公司就20×7年12月購(gòu)入的E產(chǎn)品（見(jiàn)資料（2）③）存在的質(zhì)量問(wèn)題，致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗(yàn)，該產(chǎn)品確有質(zhì)量問(wèn)題，同意X公司全部退貨。20×8年1月18日，甲公司收到X公司退回的E產(chǎn)品。同日，甲公司收到稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并支付退貨款1160萬(wàn)元。X公司退回的E產(chǎn)品經(jīng)修理后可以出售，預(yù)計(jì)其銷(xiāo)售價(jià)格高于其賬面成本。②20×8年2月28日，甲公司于20×7年12月31日銷(xiāo)售給K公司的D產(chǎn)品（見(jiàn)資料（2）⑥）無(wú)條件退貨期限屆滿(mǎn)。K公司對(duì)D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能表示滿(mǎn)意，未發(fā)生退貨。 ③20×8年3月12日，法院對(duì)N公司起訴甲公司合同違約一案作出判決，要求甲公司賠償N公司180萬(wàn)元。甲公司不服判決，向二審法院提起上訴。甲公司的律師認(rèn)為，二審法院很可能維持一審判決。該訴訟為甲公司因合同違約于20×7年12月5日被N公司起訴至法院的訴訟事項(xiàng)。20×7年12月31日，法院尚未作出判決。經(jīng)咨詢(xún)律師后，甲公司認(rèn)為該訴訟很可能敗訴，20×7年12月31日確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債120萬(wàn)元。 （5）除上述事項(xiàng)外，甲公司12月份發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失500萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益30萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元。 （6）其他資料如下： ①甲公司上述交易涉及結(jié)轉(zhuǎn)成本的，按每筆交易結(jié)轉(zhuǎn)成本。 ②資料（3）①中提及的信息系統(tǒng)設(shè)備12月份的折舊已正確計(jì)提，資料（3）②中提及的無(wú)形資產(chǎn)12月份的攤銷(xiāo)已正確處理，資料（3）④中提及的計(jì)劃終止租賃合同事項(xiàng)在12月份未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 ③本題中不考慮除增值稅外的其他相關(guān)稅費(fèi)。④涉及以前年度損益調(diào)整的，均通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理。 要求： （1）根據(jù)資料（2），編制甲公司20×7年12月份相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （2）根據(jù)資料（3），在12月31日結(jié)賬前對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正； （3）指出資料（4）中哪些事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（不要求編制提取盈余公積和所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄）； （4）填列甲公司20×7年度利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目金額。
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