- 單選題徐某2014年承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個體工商戶，2014年加工廠取得收入總額為70萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計63萬元（不含生計費(fèi)含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資2700元）。徐某2014年個人所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
- A 、6.04
- B 、6.64
- C 、7.24
- D 、7.84
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
個體工商戶業(yè)主的工資不能計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得額時扣除。
應(yīng)納稅所得額=70-63+0.27*12-（0.35*12）=6.04萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2014年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民收購大麥10噸，支付價款20000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化，支付加工費(fèi)價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購人小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計3605元； （3）生產(chǎn)玉米渣10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣發(fā)給職工作福利； （4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元； （5）上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4536元（含運(yùn)費(fèi)186元）； （6）轉(zhuǎn)讓2009年3月購人的小型設(shè)備一臺，從購買方取得支票8000元（含稅），發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)費(fèi)500元，清理費(fèi)400元，取得規(guī)定的發(fā)票。 假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證，要求計算： （1）該食品廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額； （2）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額； （3）該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
- 2 【單選題】甲企業(yè)與乙加工廠簽訂了加工承攬合同，乙企業(yè)為甲企業(yè)加工一批生產(chǎn)用配件，合同履行過程中，乙加工廠將該配件的輔助工作交給丙企業(yè)完成，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、該輔助工作由丙企業(yè)向甲企業(yè)負(fù)責(zé)
- B 、丙企業(yè)完成的工作成果由乙加工廠向甲企業(yè)負(fù)責(zé)
- C 、乙工廠不得將輔助工作交給第三人完成
- D 、乙加工廠對輔助工作的質(zhì)量不負(fù)責(zé)任
- 3 【單選題】甲公司于2014年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議,以1000萬元購入乙公司持有的B公司20%股權(quán)從而對B公司有重大影響。投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值與公允價值均為6000萬元。2014年B公司實現(xiàn)凈利潤600萬元,B公司持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加計入其他綜合收益的金額為100萬元。甲公司2015年1月2日將該投資以1400萬元轉(zhuǎn)讓,不考慮其他因素,甲公司轉(zhuǎn)讓乙公司股權(quán)投資時應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。
- A 、1340
- B 、60
- C 、80
- D 、40
- 4 【綜合題（主觀）】判斷甲公司2014年1月1日起變更投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量模式并進(jìn)行追溯調(diào)整的會計處理是否正確,同時說明判斷依據(jù);如果甲公司的會計處理不正確,編制更正的會計分錄。
- 5 【單選題】2014年1月1日甲公司與乙商業(yè)銀行達(dá)成協(xié)議,將乙商業(yè)銀行于2012年1月1日貸給甲公司的3年期、年利率為9%、本金為500000元的貸款進(jìn)行債務(wù)重組。乙商業(yè)銀行同意將貸款延長至2015年12月31日,年利率降至6%,免除積欠的利息45000元,本金減至420000元,利息仍按年支付;同時規(guī)定,債務(wù)重組的當(dāng)年若有盈利,則當(dāng)年利率恢復(fù)至9%;若無盈利,仍維持6%的利率。甲公司估計在債務(wù)重組當(dāng)年即能盈利,則甲公司在債務(wù)重組日對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為()元。
- A 、87200
- B 、99800
- C 、112400
- D 、125000
- 6 【綜合題（主觀）】根據(jù)資料(2)中②的會計變更,計算2014年無形資產(chǎn)的攤銷額。
- 7 【綜合題（主觀）】根據(jù)資料(2)中③的會計變更,計算2014年設(shè)備的折舊額及該會計估計變更對2014年凈利潤的影響。
- 8 【綜合題（主觀）】計算企業(yè)2014年加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
- 9 【多選題】2014年4月，甲公司、乙公司與丙公司簽訂協(xié)議，約定甲公司欠丙公司的5000萬元債務(wù)由乙公司承擔(dān)，且甲公司法定代表人張某以自己名義為該筆債務(wù)提供保證，但未約定保證方式。曾為該5000萬元負(fù)保證責(zé)任的李某對上述債務(wù)承擔(dān)協(xié)議并不知情。同年5月，丙公司債權(quán)到期。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，如果丙公司主張債權(quán)，下列說法正確的有（ ）。
- A 、丙公司有權(quán)向張某主張
- B 、丙公司有權(quán)向李某主張
- C 、丙公司有權(quán)向甲公司主張
- D 、丙公司有權(quán)向乙公司主張
- 10 【單選題】徐某2020年承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個體工商戶，當(dāng)年加工廠取得收入總額100萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及損失等合計85萬元(不含業(yè)主扣除費(fèi)用，含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資4000元)。徐某沒有綜合所得，但有1個上小學(xué)的孩子且由他扣除子女教育專項附加扣除，徐某2020年個人所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
- A 、12.6
- B 、13.8
- C 、18.6
- D 、7.8
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- 東方公司為股份有限公司（系上市公司），為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，銷售價格中均不含增值稅稅額；所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%（假定不考慮增值稅和所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，并假設(shè)除下列各項外，無其他納稅調(diào)整事項）。2011年度的財務(wù)會計報告于2012年4月30日批準(zhǔn)對外報出。該公司2011年度的一些交易和事項按以下所述方法進(jìn)行會計處理后的凈利潤為8000萬元。該公司2011年和2012年度發(fā)生的一些交易和事項及其會計處理如下： （1） 2011年11月25日，東方公司與W企業(yè)簽訂銷售合同。合同規(guī)定：東方公司向W企業(yè)銷售D電子設(shè)備10臺，每臺銷售價格為10萬元，每臺銷售成本為8萬元。11月28日，東方公司又與W企業(yè)就該D電子設(shè)備簽訂補(bǔ)充合同。該補(bǔ)充合同規(guī)定，東方公司應(yīng)在2012年4月30日以每臺12萬元的價格，將D電子設(shè)備全部購回。東方公司已于2011年12月1日發(fā)出D電子設(shè)備并向W企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日收到銷售價款。東方公司的會計處理如下：借：銀行存款 117貸：主營業(yè)務(wù)收入 100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17借：主營業(yè)務(wù)成本 80貸：庫存商品 80 假定此項業(yè)務(wù)按會計準(zhǔn)則規(guī)定的會計處理與稅法規(guī)定相同。 （2）2011年3月10日，東方公司與某傳媒公司簽訂合同，由該傳媒公司負(fù)責(zé)東方公司新產(chǎn)品半年的廣告宣傳業(yè)務(wù)。合同約定的廣告費(fèi)為300萬元，東方公司已于2011年3月20日將其一次性支付給了該傳媒公司。該廣告于2011年5月1日見諸于媒體。東方公司預(yù)計該廣告將在2年內(nèi)持續(xù)發(fā)揮宣傳效應(yīng)，由此將支付的300萬元廣告費(fèi)計入長期待攤費(fèi)用，并于廣告開始見諸于媒體的當(dāng)月起按2年分月平均攤銷。假定此項業(yè)務(wù)按會計準(zhǔn)則規(guī)定的會計處理與稅法規(guī)定相同，該廣告費(fèi)沒有超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。 （3）2011年10月18日，東方公司與丁企業(yè)簽訂一項電子設(shè)備的設(shè)計合同，合同總價款為400萬元。東方公司自2011年11月1日起開始該電子設(shè)備的設(shè)計工作，至2011年12月31日已完成設(shè)計工作量的40%，發(fā)生設(shè)計費(fèi)用100萬元；按當(dāng)時的進(jìn)度估計，2012年3月30日將全部完工，預(yù)計將再發(fā)生費(fèi)用150萬元。丁企業(yè)按合同已于12月1日一次性支付全部設(shè)計費(fèi)用400萬元。東方公司在2011年將收到的400萬元全部確認(rèn)為收入，并將已發(fā)生的設(shè)計費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)為成本。假定此項業(yè)務(wù)按會計準(zhǔn)則規(guī)定的會計處理與稅法規(guī)定相同。 （4）東方公司自2009年起設(shè)立專門機(jī)構(gòu)研究和開發(fā)某一種新產(chǎn)品。2009年度和2010年度分別發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用100萬元和200萬元，均計入“研發(fā)支出”科目。新產(chǎn)品于2011年1月1日研制成功并于當(dāng)月正式投產(chǎn)。東方公司預(yù)計該新產(chǎn)品可在市場上銷售5年，因此將該項研究與開發(fā)費(fèi)用自2011年1月起分5年平均分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。2009年研究開發(fā)費(fèi)用100萬元中有40萬元屬于研究費(fèi)用，60萬元屬于開發(fā)費(fèi)用并符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件；2010年的研發(fā)費(fèi)用都符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件。東方公司按300萬元確認(rèn)無形資產(chǎn)成本，并于2011年1月開始攤銷。 （5）2012年3月5日，東方公司董事會提議發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，2011年年報對外報出前，東方公司尚未召開股東大會審議董事會提出的議案。對董事會提議發(fā)放的現(xiàn)金股利，東方公司在2011年年報中未確認(rèn)一項負(fù)債。 （6）2011年1月1日東方公司取得西方公司有表決權(quán)資本的10%，對西方公司不具有重大影響，該股權(quán)在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量。2012年2月1日，東方公司對西方公司追加投資，占西方公司的股權(quán)比例提高到30%，由此東方公司能夠?qū)ξ鞣焦镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策施加重大影響。假定東方公司擬長期持有對西方公司的投資，稅法規(guī)定從居民納稅人處取得的股利免稅。對西方公司增加投資后，東方公司該股權(quán)投資由成本法改按權(quán)益法核算，并追溯調(diào)整了2011年年報相關(guān)項目的金額，此項投資使2011年利潤表中的投資收益增加了200萬元。 （7）東方公司2011年2月1日向北方公司投出一棟辦公樓，從而持有北方公司5%的股份。投出時該辦公樓的原價為2000萬元，已提折舊200萬元，已提減值準(zhǔn)備50萬元，雙方協(xié)商價為1900萬元（同公允價值）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。東方公司的會計處理如下：借：固定資產(chǎn)清理 1750累計折舊 200固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50貸：固定資產(chǎn) 2000借：長期股權(quán)投資—北方公司 1900貸：固定資產(chǎn)清理 1750資本公積 150 （8）東方公司2009年12月10日購入一臺設(shè)備投入行政管理部門使用，該設(shè)備原價為1000萬元，預(yù)計使用年限為10年，無殘值，采用年限平均法計提折舊。2011年12月31日該設(shè)備的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為750萬元，持有該設(shè)備的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為780萬元。該設(shè)備2011年12月31日前未計提減值準(zhǔn)備。假定稅法規(guī)定資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備在實際發(fā)生時允許稅前扣除。東方公司2011年12月31日對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備的會計處理如下：借：資產(chǎn)減值損失 50貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50 （9）東方公司銷售一批商品給戊公司，價款600萬元（含增值稅）。按雙方協(xié)議規(guī)定，款項應(yīng)于2011年3月20日之前付清。由于連年虧損，資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，戊公司不能在規(guī)定的時間內(nèi)償付東方公司。經(jīng)協(xié)商，于2011年3月20日進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下：戊公司用一批產(chǎn)品抵償所欠東方公司的債務(wù)，該批產(chǎn)品的成本為300萬元，發(fā)票上注明的售價為400萬元（與公允價值相等），增值稅稅額為68萬元。假定東方公司為債權(quán)計提的壞賬準(zhǔn)備為50萬元。東方公司債務(wù)重組日的會計處理如下：借：庫存商品 482應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）68壞賬準(zhǔn)備 50貸：應(yīng)收賬款 600（10） 2011年1月10日，東方公司取得一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)400萬元，該無形資產(chǎn)2011年12月31日的可收回金額為420萬元。東方公司對該項無形資產(chǎn)按10年采用直線法攤銷，2011年攤銷了40萬元。假定稅法規(guī)定該無形資產(chǎn)按10年采用直線法攤銷，且凈殘值為0。 要求： （1）根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，說明東方公司上述交易和事項的會計處理哪些是正確的，哪些是不正確的[只需注明上述資料的序號即可，如事項（1）處理正確，或事項（1）處理不正確]。 （2）對上述交易和事項不正確的會計處理，簡要說明不正確的理由和正確的會計處理。 （3）如因上述交易和事項影響2011年度凈利潤的，請重新計算該公司2011年度的凈利潤，并列出計算過程。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有（）。
- 某納稅人2012年4月取得增值稅稅控專用發(fā)票，認(rèn)證稅款10000元，1月份購入的貨物在4月因管理不善被盜4000元、用于職工福利1000元，4月實際可抵扣的進(jìn)項稅為（）。
- 甲公司2001年度發(fā)生的管理費(fèi)用為2 200萬元,其中:以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金350萬元和管理人員工資950萬元,存貨盤虧損失25萬元,計提固定資產(chǎn)折舊420萬元,無形資產(chǎn)攤銷200萬元,計提壞賬準(zhǔn)備150萬元,其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素,甲公司2001年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目的金額為()萬元。
- ONLY和VERO MODA是聞名于歐洲的丹麥時裝公司BESTSELLER擁有的兩個品牌,這兩款服裝價位相差不大,面向的市場也是一樣的,設(shè)計風(fēng)格也沒有明顯的差別,這兩個品牌的競爭主要是依靠公眾的品牌忠誠度,那么這兩個品牌建立企業(yè)核心競爭力的資源屬于()。
- (4)甲公司能否解除與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機(jī)床合同?并說明理由。
- 下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（ ）。
- 某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（?。┰?。
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