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首頁初級會計職稱考試題庫正文

不定項
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事設備制造和銷售業(yè)務。2024年10月有關經(jīng)營情況如下：（1）購入生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額45萬元；進口檢測儀器取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。（2）報銷銷售人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.1萬元；取得住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額0.5萬元；取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計10.9萬元；取得注明銷售人員身份信息的公路客票，票面金額合計5.15萬元。（3）采取分期收款方式銷售A型設備一臺，含增值稅價款216萬元，合同約定當月收取50%價款，次年4月再收取50%價款；采取預收貨款方式銷售B型設備一臺，設備生產(chǎn)工期18個月，合同約定本月應預收含增值稅價款960.5萬元，甲企業(yè)當月實際收到該筆預收款。（4）支付境外乙公司專利技術使用費，合同約定不含增值稅價款106萬元，乙公司未委托境內(nèi)代理人申報繳納稅款。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%；鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額；公路旅客運輸服務按照3%計算進項稅額；取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定并于當月申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：計算甲企業(yè)支付專利技術使用費應代扣代繳增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
A 、106×6%
B 、106÷（1+6%）×6%
C 、106÷（1-6%）×（1+6%）×6%
D 、106÷（1-6%）×6%