- 綜合題（主觀）
題干：請從監(jiān)盤內(nèi)容、程序、時間和要求四個方面簡述注冊會計師進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤與存貨監(jiān)盤的區(qū)別。
題目：請從監(jiān)盤內(nèi)容、程序、時間和要求四個方面簡述注冊會計師進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤與存貨監(jiān)盤的區(qū)別。
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參考答案庫存現(xiàn)金監(jiān)盤與存貨監(jiān)盤的區(qū)別主要有:
(1)監(jiān)盤的內(nèi)容不同。注冊會計師進行現(xiàn)金監(jiān)盤的內(nèi)容是現(xiàn)金,而進行存貨監(jiān)盤的內(nèi)容是存貨。
(2)監(jiān)盤的程序有所不同。注冊會計師進行存貨監(jiān)盤,要檢查盤點表單是否連續(xù)編號,而進行現(xiàn)金監(jiān)盤則不需要。
(3)監(jiān)盤的時間不同?，F(xiàn)金監(jiān)盤一般在外勤審計過程中進行,而存貨監(jiān)盤的時間應當盡可能與被審計單位實施盤點的時間相協(xié)調(diào)。
(4)監(jiān)盤的要求不同?，F(xiàn)金監(jiān)盤要求實施突擊性檢查,而存貨監(jiān)盤則僅需避免讓被審計單位事先了解抽盤的存貨項目。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列有關(guān)訴訟時效起算時間的相關(guān)內(nèi)容中，正確的有()。
- A 、甲與乙2011年1月1日約定，當甲的房屋賣掉變現(xiàn)取得房款后，就立即歸還其所欠乙的50萬元債務，但甲在2011年5月1日取得房款后仍未歸還乙50萬元，此時乙對甲的訴訟時效期間是從2011年1月1日時開始計算2年
- B 、丙在2011年1月1日與丁發(fā)生口角并有打斗，在1月2日時丁被醫(yī)院確診為中度腦震蕩加顱腦損傷，此時丁向丙提起訴訟的時效起算時間為2011年1月2日開始計算的2年
- C 、A在2011年3月1日走夜路時被人蒙住頭部痛打，3月2日被人發(fā)現(xiàn)后緊急送往醫(yī)院，當天確診為眼眶骨折加內(nèi)耳振蕩，經(jīng)家人和警方長時間調(diào)查走訪，在2011年10月1日時確認為B因私人恩怨將A打傷，此時A向B提起訴訟的時效起算時間為2011年10月1日開始計算的1年
- D 、C與D于2011年3月1日簽訂獨占實施許可合同，約定C獨占D的一項專利技術(shù)，獨占時間為1年，但D在2011年10月1日將該技術(shù)又許可給E使用，此時C向D提起訴訟的時效起算時間為2011年10月1日開始計算的2年
- 2 【單選題】以下對實施風險評估程序的時間的觀點中,最恰當?shù)氖?)。
- A 、在承接客戶和續(xù)約時
- B 、在制定審計計劃時
- C 、在進行期中審計時
- D 、貫穿于整個審計過程的始終
- 3 【簡答題】請從監(jiān)盤內(nèi)容、程序、時間和要求四個方面簡述注冊會計師進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤與存貨監(jiān)盤的區(qū)別。
- 4 【多選題】確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍時,A注冊會計師應當考慮專家的事項包括()。
- A 、與專家工作相關(guān)的事項的性質(zhì)
- B 、與專家工作相關(guān)的事項中存在的重大錯報風險
- C 、專家的工作在審計中的重要程度
- D 、對專家以前所做工作的了解,以及與之接觸的經(jīng)驗
- 5 【綜合題（主觀）】主要內(nèi)容：利用專家工作；實質(zhì)性程序與財務報表認定及審計證據(jù)充分性、適當性之間的關(guān)系，設(shè)計實質(zhì)性程序；根據(jù)財務資料和審計說明指出針對營業(yè)收入的實質(zhì)性程序的不當之處；實施實質(zhì)性分析程序；針對具體問題確定審計意見。U會計師事務所的A注冊會計師接受委托，負責審計上市公司X公司20×1年度財務報表。A注冊會計師確定的X公司20×1年度財務報表整體的重要性水平為100萬元。相關(guān)資料如下：資料一：考慮到X公司部分存貨的特殊性質(zhì)，U會計師事務所決定從社會上聘請專家加入項目組，以協(xié)助A注冊會計師確定存貨的數(shù)量。資料二：基于X公司具有可以信賴的采購驗收制度和往來供應商欠款時間不超過一個月的良好信譽，A注冊會計師獲取了X公司與其供應商之間的對賬單，并將對賬單與X公司的賬務記錄之間的差異進行調(diào)節(jié)。資料三：A注冊會計師對20×1年度主營業(yè)務收入的發(fā)生認定進行審計，編制了審計工作底稿。其中，甲產(chǎn)品的部分銷售業(yè)務工作底稿摘錄如下(金額單位：萬元)：
資料四： (1)經(jīng)A注冊會計師對甲產(chǎn)品銷售業(yè)務的審計，確認X通過提前跨期確認甲產(chǎn)品的主營業(yè)務收入，導致其20 ×1年度主營業(yè)務收入被高估了30萬元。A注冊會計師提請X公司據(jù)此調(diào)整財務報表，X公司沒有接受調(diào)整建議。 (2)X公司20 ×1年度未經(jīng)審計的利潤表中列報的營業(yè)收入發(fā)生額為10015萬元。由于超額完成了董事會制定的營業(yè)收入過億元的目標，X公司按既定的激勵性獎勵政策向部分高級管理人員發(fā)放了100.15萬元業(yè)績獎。 要求： (1)針對資料一，A注冊會計師為評價專家工作是否足以實現(xiàn)審計目的，除了進行重新計算外，還應實施哪些證實程序。 (2)針對資料二，假定不考慮其他條件，就給出的與應付賬款相關(guān)的認定，逐項指出A注冊會計師實施的審計程序是否可以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；如果不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，指出針對這些認定應當實施的一項主要實質(zhì)性程序和審計路徑起點。將答案直接填入相應的表格內(nèi)。
(3)針對資料三提供的20×1年1~11月份的銷售情況，確認X公司銷售交易發(fā)生頻率、回款時間的規(guī)律，并指出審計工作底稿中存在的不當之處，簡要說明理由。 (4)假定只存在資料四所述情況。A注冊會計師認為30萬元錯報不屬于重大錯報，決定對X公司20×1年度財務報表發(fā)表無保留意見，并擬在審計報告的意見段后增加其他事項段對資料四中情況進行披露。請指出你能否同意A注冊會計師的做法，簡要說明理由。
- 6 【綜合題（主觀）】主要內(nèi)容：實質(zhì)性程序與財務報表認定及審計證據(jù)充分性、適當性之間的關(guān)系，審計程序的路徑與起點；根據(jù)財務資料和審計說明指出審計程序的缺陷；針對具體問題確定審計建議與審計意見，編寫審計報告的關(guān)鍵段落。A注冊會計師負責審計上市公司甲公司20×1年度財務報表。A注冊會計師確定的X公司財務報表整體的重要性水平為50萬元。相關(guān)資料如下：資料一：A注冊會計師從發(fā)貨憑證中選取適當?shù)臉颖荆凡榈戒N售發(fā)票、應收賬款明細賬，以獲取應收賬款相關(guān)認定的審計證據(jù)。資料二：A注冊會計師從材料采購業(yè)務中選取了部分業(yè)務，以測試采購交易的完整性。審計工作底稿記載的部分內(nèi)容摘錄如下(金額單位：萬元)：
資料三： (1)X公司20×1年12月31日資產(chǎn)負債表的存貨項目中包含了500萬元的特種材料。X公司管理層按照賬面成本對這些特種材料進行計量，沒有考慮其年末可變現(xiàn)凈值。A注冊會計師對上述特種材料實施計價測試后發(fā)現(xiàn)，如果按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法進行計價，X公司20×1年度利潤表中資產(chǎn)減值損失將增加50萬元，20×1年12月31日資產(chǎn)負債表中存貨項目將減少50萬元，所得稅、凈利潤將分別減少12.5萬元、37.5萬元。 (2) 20 ×2年2月20日，Z銀行針對X公司提出的400萬元債務違約訴訟尚在審理當中。X公司律師的回函表明其結(jié)果具有不確定性。 要求： (1)針對資料一，假定不考慮其他條件，就給出的與應收賬款相關(guān)的認定，逐項指出A注冊會計師實施的審計程序是否可以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；如果不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，指出針對這些認定應當實施的一項主要實質(zhì)性程序和審計路徑起點。將答案直接填入相應的表格內(nèi)。
(2)針對資料二中的審計說明第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師實施的審計程序中存在的不當之處，并簡要說明理由。如認為A注冊會計師還需要針對資料二擴大檢查的范圍，亦請簡要說明。 (3)逐一針對資料三中所述情況，分別指出A注冊會計師應當向X公司管理層提出何種建議。 (4)假定X公司管理層接受了針對資料三事項(2)的建議，但拒絕接受針對事項(1)的建議。除此以外，不存在其他審計差異。A注冊會計師在起草審計報告時，從計算機文檔中調(diào)出了一份標準審計報告文本，擬在對該文本進行適當修改后向會計師事務所提交。請代A注冊會計師編寫需要修改的段落。
- 7 【多選題】下列有關(guān)訴訟時效起算時間的相關(guān)內(nèi)容中,正確的有()。
- A 、甲與乙2011年1月1日約定,當甲的房屋賣掉變現(xiàn)取得房款后,就立即歸還其所欠乙的50萬元債務,但甲在2011年5月1日取得房款后仍未歸還乙50萬元,此時乙對甲的訴訟時效期間是從2011年1月2日時開始計算2年
- B 、丙在2011年1月1日與丁發(fā)生口角并有打斗,在1月2日時丁被醫(yī)院確診為中度腦震蕩加顱腦損傷,此時丁向丙提起訴訟的時效起算時間為2011年1月3日開始計算的2年
- C 、A在2011年3月1日走夜路時被人蒙住頭部痛打,3月2日被人發(fā)現(xiàn)后緊急送往醫(yī)院,當天確診為眼眶骨折加內(nèi)耳振蕩,經(jīng)家人和警方長時間調(diào)查走訪,在2011年10月1日時確認為B因私人恩怨將A打傷,此時A向B提起訴訟的時效起算時間為2011年10月2日開始計算的1年
- D 、C與D于2011年3月1日簽訂獨占實施許可合同,約定C獨占D的一項專利技術(shù),獨占時間為1年,但D在2011年10月1日將該技術(shù)又許可給E使用,此時C向D提起訴訟的時效起算時間為2011年10月2日開始計算的2年
- 8 【多選題】 下列有關(guān)訴訟時效起算時間的相關(guān)內(nèi)容中，正確的有（ ?。?。
- A 、甲與乙2011年1月1日約定，當甲的房屋賣掉變現(xiàn)取得房款后，就立即歸還其所欠乙的50萬元債務，但甲在2011年5月1日取得房款后仍未歸還乙50萬元，此時乙對甲的訴訟時效期間是從2011年1月2日時開始計算2年
- B 、丙在2011年1月1日與丁發(fā)生口角并有打斗，在1月3日時丁被醫(yī)院確診為中度腦震蕩加顱腦損傷，此時丁向丙提起訴訟的時效起算時間為2011年1月4日開始計算的2年
- C 、A在2011年3月1日走夜路時被人蒙住頭部痛打，3月2日被人發(fā)現(xiàn)后緊急送往醫(yī)院，當天確診為眼眶骨折加內(nèi)耳振蕩，經(jīng)家人和警方長時間調(diào)查走訪，在2011年10月1日時確認為B因私人恩怨將A打傷，此時A向B提起訴訟的時效起算時間為2011年10月2日開始計算的1年
- D 、C與D于2011年3月1日簽訂獨占實施許可合同，約定C獨占D的一項專利技術(shù)，獨占時間為1年，但D在2011年10月1日將該技術(shù)又許可給E使用，此時C向D提起訴訟的時效起算時間為2011年10月2日開始計算的2年
- 9 【單選題】對競爭對手的分析包括四個方面的主要內(nèi)容，其中競爭對手對自身企業(yè)的評價和對所處產(chǎn)業(yè)以及其他企業(yè)的評價屬于（）。
- A 、競爭對手的未來目標
- B 、競爭對手的能力
- C 、競爭對手的現(xiàn)行戰(zhàn)略
- D 、競爭對手的假設(shè)
- 10 【單選題】在記錄已實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍時，注冊會計師應當記錄測試的具體項目或事項的識別特征。關(guān)于識別特征的確定，下列做法中錯誤的是（）。
- A 、對被審計單位生成的采購訂單進行細節(jié)測試，以訂單編號作為識別特征
- B 、執(zhí)行詢問程序，以詢問的時間、被詢問人員的姓名和崗位名稱作為識別特征
- C 、對營業(yè)收入執(zhí)行細節(jié)測試，檢查銷售發(fā)票，以客戶單位名稱作為識別特征
- D 、系統(tǒng)抽樣中，以樣本來源、抽樣起點和抽樣間隔作為識別特征
熱門試題換一換
- 下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是()。
- 可供出售金融資產(chǎn)在發(fā)生減值時，可能涉及的會計科目有（ ）。
- 以下關(guān)于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的表述中,正確的有()。
- A、B公司于2010年3月20日簽訂買賣合同,根據(jù)合同約定,B公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨物,A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、出票后3個月付款的銀行承兌匯票交給B公司。4月20日,B公司向承兌人甲銀行提示承兌,承兌日期為4月20日。B公司在與C公司的買賣合同中,將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司,但B公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。5月20日,C公司在與D公司的買賣合同中,將其背書給D公司。7月5日,持票人D公司向甲銀行提示付款時,甲銀行以A公司未能足額交存票款為由,拒絕付款,并于當日簽發(fā)拒絕證明。7月15日,D公司向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通知。C公司以D公司未在法定期限內(nèi)發(fā)出追索通知為由,拒絕承擔擔保責任;公司以自己在匯票上曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”為由,拒絕承擔擔保責任。要求:根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的規(guī)定,分別回答下列問題:(1)D公司于7月5日向甲銀行提示付款的時間是否符合法律規(guī)定?并說明理由。如果持票人未在法定期限內(nèi)提示付款,其法律后果是什么?(2)甲銀行拒絕付款的理由是否成立?并說明理由。(3)C公司拒絕承擔擔保責任的主張是否成立?并說明理由。(4)B公司拒絕承擔擔保責任的主張是否成立?并說明理由。
- 以下原因中,不屬于需要修改財務報表整體的重要性水平的是()。
- 下列說法中正確的有（ ）。
- 下列情形中，導致注冊會計師不能執(zhí)行財務報表審計的最有可能的原因是（）。
- 甲公司擬通過證交所的證券交易逐步收購A上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份。下列表述錯誤的是（?。?。
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