- 單選題A注冊會計師負(fù)責(zé)甲公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在風(fēng)險評估過程中，A注冊會計師認(rèn)為甲公司管理層面臨盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入。對此，A注冊會計師擬實施的下列審計程序中，正確的是（ ）。
- A 、注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解與該風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)部控制
- B 、如果注冊會計師擬測試針對該風(fēng)險的控制，可以利用上期控制測試的審計證據(jù)
- C 、注冊會計師必須測試針對該風(fēng)險的控制，以確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍
- D 、注冊會計師可以在期中實施實質(zhì)性程序，該實質(zhì)性程序可以選擇實質(zhì)性分析程序或?qū)嵸|(zhì)性分析程序和細節(jié)測試相結(jié)合
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參考答案【正確答案：A】
選項B錯誤,該風(fēng)險是特別風(fēng)險，針對特別風(fēng)險的控制測試，不能利用以前年度控制測試的證據(jù)；選項C錯誤，針對特別風(fēng)險，注冊會計師可以不進行控制測試，僅實施實質(zhì)性程序；選項D錯誤，針對特別風(fēng)險，注冊會計師不在期中實施實質(zhì)性程序，應(yīng)在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序，而且實質(zhì)性程序為細節(jié)測試或?qū)嵸|(zhì)性分析程序和細節(jié)測試相結(jié)合。
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要求： (1)針對應(yīng)付賬款,A注冊會計師擬實施分析程序識別和評估其重大錯報風(fēng)險,分析程序的內(nèi)容有哪些？ (2)A注冊會計師應(yīng)選擇哪兩位供應(yīng)商進行函證？為什么？
- 2 【多選題】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計X公司2009年財務(wù)報表。在對X公司存貨監(jiān)盤時,應(yīng)特別關(guān)注X公司存貨盤點范圍。下列事項中對盤點范圍的考慮恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、對X公司未納入盤點范圍的存貨,注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序
- B 、即使在X公司聲明不存在受托代存存貨的情形下,注冊會計師也應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否存在某些存貨不屬于X公司的跡象,以避免盤點范圍不當(dāng)
- C 、對所有權(quán)不屬于X公司的存貨,應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料,確定是否已單獨存放、標(biāo)明,且未被納入盤點范圍
- D 、在X公司盤點存貨前,注冊會計師應(yīng)當(dāng)觀察盤點現(xiàn)場,確定應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列,并附有盤點標(biāo)識,防止遺漏或重復(fù)盤點
- 3 【多選題】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計X公司2011年財務(wù)報表。在評估虛假銷售的舞弊風(fēng)險后,A注冊會計師擬定增加審計程序的不可預(yù)見性。以下審計程序中,恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、對賬面金額較大的存貨實施監(jiān)盤程序
- B 、不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點
- C 、對銷貨交易的具體條款進行函證
- D 、對小額應(yīng)收賬款進行函證
- 4 【綜合題（主觀）】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計X公司2011年財務(wù)報表。在審計過程中,A注冊會計師應(yīng)當(dāng)與X公司治理層溝通計劃的審計范圍和時間安排時,溝通的事項可能包括哪些？
- 5 【綜合題（主觀）】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計X公司2011年財務(wù)報表。在審計過程中,注冊會計師可能對被審計單位會計實務(wù)重大方面的質(zhì)量的看法與治理層溝通的事項包括哪些？
- 6 【多選題】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計X公司2011年財務(wù)報表。即使A注冊會計師考慮利用X公司內(nèi)部審計工作,但并不能減輕其審計責(zé)任。以下理解中恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、A注冊會計師應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的審計意見獨立承擔(dān)全部責(zé)任
- B 、內(nèi)部審計的獨立性和客觀性無法達到A注冊會計師審計所要求的水平
- C 、即使審計過程利用內(nèi)部審計工作的結(jié)論,A注冊會計師仍應(yīng)當(dāng)進行職業(yè)判斷
- D 、內(nèi)部審計人員工作的自主程度和客觀性是有限的
- 7 【綜合題（主觀）】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年財務(wù)報表。在審計過程中,A注冊會計師應(yīng)當(dāng)就審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題與治理層直接溝通的事項包括哪些?
- 8 【單選題】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2017年的財務(wù)報表，2018年1月甲公司收到了一批銷售退回的貨物（該批貨物2017年12月銷售），甲公司按照合同約定辦理了退貨手續(xù)并沖減了1月的銷售收入，則該事項違反了營業(yè)收入的（ ?。┱J(rèn)定。
- A 、截止
- B 、發(fā)生
- C 、完整性
- D 、準(zhǔn)確性、權(quán)利和義務(wù)
- 9 【單選題】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司的財務(wù)報表，關(guān)于審計風(fēng)險模型中重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，A注冊會計師的理解正確的是（ ?。?。
- A 、如果檢查風(fēng)險很高，項目組成員應(yīng)該實施審計程序，降低重大錯報風(fēng)險
- B 、如果重大錯報風(fēng)險很低，項目組成員無須實施審計程序來降低檢查風(fēng)險
- C 、項目組成員應(yīng)該合理設(shè)計審計程序，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險
- D 、如果重大錯報風(fēng)險很高，項目組成員應(yīng)該合理設(shè)計并實施控制測試和實質(zhì)性程序
- 10 【單選題】A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2019年的財務(wù)報表，在了解銷售交易的內(nèi)部控制時，A注冊會計師通常實施的審計程序不包括（ ?。?/span>
- A 、詢問甲公司管理層用于監(jiān)控銷售交易的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)
- B 、觀察甲公司銷售交易職責(zé)分離情況
- C 、檢查銷售交易是否經(jīng)過授權(quán)審批
- D 、分析甲公司每類產(chǎn)品的毛利率是否與行業(yè)整體狀況相符
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- 注冊會計師在確定恰當(dāng)?shù)姆菬o保留意見類型時，應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致非無保留意見的事項對財務(wù)報表影響的廣泛性，下列情形中不能判定為具有廣泛性的是( )。
- 2010年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購進一批珠寶玉石,增值稅發(fā)票注明價款50萬元,增值稅稅款8.5萬元,打磨后再將其銷售給首飾商城,收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費稅稅率為10%,該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅( )。
- 某企業(yè)集團的下列業(yè)務(wù)單位采取的策略中，屬于市場開發(fā)戰(zhàn)略的是（ ）。
- 下列各項中屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。
- 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，同期資料中組織結(jié)構(gòu)包括（ ）。
- 甲公司為清償對乙公司的欠款，開出一張收款人為乙公司的匯票。乙公司不慎將匯票丟失，王某拾得后在匯票上偽造了乙公司的簽章，并將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給不知情的丙公司，用來支付購買丙公司電纜的貨款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。
- 下列交易或事項中，能夠引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時發(fā)生增減變動的有（）。
- 張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)（擁有企業(yè)經(jīng)營成果所有權(quán)），每年上繳承包費用5萬元，該承包費用（）。
- 根據(jù)我國法律的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的有（ ）。
- 根據(jù)資料（2），判斷甲公司轉(zhuǎn)租柜臺是否構(gòu)成—項租賃，并說明理由。
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