稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 13. 某化工生產(chǎn)企業(yè)2W0年3月8日銷(xiāo)售商品給E公司，不含稅售價(jià)1QQ萬(wàn)元.成本為80萬(wàn)元，當(dāng)天B公訶開(kāi)出商業(yè)承兌匯票一張，面值為1山萬(wàn)元；3月12□，用銀行存款支忖2月份的應(yīng)納增值稅額18萬(wàn)元，取得完稅憑證.3月份認(rèn)證通過(guò)的增值稅專(zhuān)空發(fā)票12張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)5.R萬(wàn)元*下列會(huì)計(jì)處理干｜｜：確的是（ ）。
  • A 、發(fā)牛賒銷(xiāo)：
    借：應(yīng)收票據(jù) 1130000
    貸上乜營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1Q00Q00
    應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額〉130000
  • B 、結(jié)轉(zhuǎn)成本；
    借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000
    貸：陣存商品 800000
  • C 、嫩納上月的增值稅；
    借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 180000
    貸t銀行存款 180000
  • D 、當(dāng)月月末，結(jié)轉(zhuǎn)「月發(fā)主的應(yīng)納增值稅；
    借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 72000
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅 72000

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參考答案

【正確答案：D】

月份終了，企業(yè)應(yīng)該將當(dāng)月發(fā)仆：的應(yīng)納增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅"明細(xì)科目"當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸方余額為72000（130000-58000）元，轉(zhuǎn)入未交增值稅，因此。選項(xiàng)錯(cuò)誤，止確的分錄應(yīng)是；借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅〔轉(zhuǎn)口未交增值稅）72000

貸匕應(yīng)交稅費(fèi)一一未交増值稅 72000

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