- 單選題2011年1月1日，甲公司以銀行存款購(gòu)入乙公司80%的股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2009年乙公司從甲公司購(gòu)進(jìn)A商品100件，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為每件2萬(wàn)元。甲公司A商品每件成本為1.5萬(wàn)元。2011年乙公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品70件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為2.2萬(wàn)元；年末結(jié)存A商品30件。2011年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬(wàn)元；乙公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6萬(wàn)元。2012年乙公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品20件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為1.8萬(wàn)元。2012年12月31日，乙公司年末存貨中包括從甲公司購(gòu)進(jìn)的A商品10件，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.3萬(wàn)元。A商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末余額為7萬(wàn)元。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2012年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的2012年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)是（ ）萬(wàn)元。
- A 、-3.75
- B 、1.75
- C 、1.25
- D 、7
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參考答案【正確答案：B】
2012年12月31日，因結(jié)存存貨每件可變現(xiàn)凈值1.3萬(wàn)元小于銷(xiāo)售方每件成本1.5萬(wàn)元，所以合并報(bào)表中結(jié)存存貨的賬面價(jià)值=10×1.3=13（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=10×2=20（萬(wàn)元），2012年12月31日應(yīng)在合并報(bào)表中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額=（20-13）×25%=1.75（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2011年2月1日，A公司以銀行存款6 000萬(wàn)元支付給B公司，作為取得B公司持有的C公司70%股權(quán)的合并對(duì)價(jià)。另發(fā)生評(píng)估審計(jì)等費(fèi)用10萬(wàn)元，已用銀行存款支付。股權(quán)合并日C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10 000萬(wàn)元。假定B公司為A公司的子公司，則A公司合并日不正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
- A 、長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為7 000萬(wàn)元
- B 、發(fā)生的評(píng)估審計(jì)等費(fèi)用10萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
- C 、確認(rèn)收益為1 000萬(wàn)元
- D 、合并日不確認(rèn)合并商譽(yù)
- 2 【單選題】甲公司2011年1月1日，購(gòu)入面值為100萬(wàn)元，年利率為4%的A債券，取得時(shí)的價(jià)款為104萬(wàn)元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息4萬(wàn)元），另外支付交易費(fèi)用0.5萬(wàn)元。甲公司將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2011年1月5日，收到購(gòu)買(mǎi)時(shí)價(jià)款中所含的利息4萬(wàn)元。2011年12月31日，A債券的公允價(jià)值為106萬(wàn)元。2012年1月5日，收到A債券2011年度的利息4萬(wàn)元。2012年4月20日甲公司出售A債券，售價(jià)為108萬(wàn)元。甲公司出售A債券時(shí)確認(rèn)投資收益的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、2
- B 、6
- C 、8
- D 、1.5
- 3 【單選題】甲公司于2011年1月1日購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行的3年期公司債券，實(shí)際支付價(jià)款為52 802.1萬(wàn)元，債券面值50 000萬(wàn)元，每半年付息一次，到期還本，票面年利率6%，實(shí)際半年利率2%。則2011年12月31日甲公司“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目的余額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、896.8
- B 、1 905.3
- C 、1 056.04
- D 、1 047.16
- 4 【單選題】甲公司于2011年1月1日購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的債券作為持有至到期投資，在購(gòu)買(mǎi)日其公允價(jià)值為60 480萬(wàn)元，期限為3年、票面年利率為3%，面值為60 000萬(wàn)元，交易費(fèi)用為60萬(wàn)元，半年期實(shí)際利率為1.34%，每半年付息一次。采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)。2011年上半年利息已收到，不考慮其他因素，則2011年7月1日持有至到期投資攤余成本為（ ）萬(wàn)元（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。
- A 、60 391.24
- B 、60 540
- C 、60 480
- D 、60 451.24
- 5 【單選題】A公司于2011年1月1日以銀行存款807萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),購(gòu)入時(shí)無(wú)法合理確定其使用年限。2011年末,A公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為720萬(wàn)元。2012年7月,有證據(jù)表明該無(wú)形資產(chǎn)的使用年限是有限的,A公司估計(jì)其尚可使用年限為8年,按月采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。2012年末,因出現(xiàn)減值跡象,A公司對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試并預(yù)計(jì)其可收回金額為685萬(wàn)元;假定不考慮其他因素,A公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2012年末的賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。
- A 、807
- B 、685
- C 、720
- D 、675
- 6 【單選題】2011年1月1日,甲公司以銀行存款1 100萬(wàn)元購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1 000萬(wàn)元的5年期不可贖回債券,將其劃分為持有至到期投資。該債券票面年利率為10%,每年付息一次,實(shí)際年利率為7.53%,2011年12月31日,該債券的公允價(jià)值上漲至1 150萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,2011年12月31日甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。
- A 、1 082.83
- B 、1 150
- C 、1 182.83
- D 、1 200
- 7 【單選題】甲公司2011年1月1日從乙公司購(gòu)入其持有的B公司10％的股份(B公司為非上市公司)，甲公司以銀行存款支付買(mǎi)價(jià)1000萬(wàn)元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司購(gòu)入B公司股份后準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，B公司2011年1月1日所有者權(quán)益賬面價(jià)值總額為10200萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10500萬(wàn)元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為( )萬(wàn)元。
- A 、1020
- B 、1010
- C 、1050
- D 、1000
- 8 【單選題】甲公司2011年1月1日購(gòu)入面值為200萬(wàn)元，年利率為4％的A債券，取得時(shí)支付價(jià)款208萬(wàn)元(含已到付息期尚未發(fā)放的利息8萬(wàn)元)，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元，甲公司將該項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2011年1月5日，收到購(gòu)買(mǎi)時(shí)價(jià)款中所含的利息8萬(wàn)元；2011年12月31日，A債券的公允價(jià)值為212萬(wàn)元(不含利息)；2012年1月5日，收到A債券2011年度的利息8萬(wàn)元；2012年4月20日，甲公司出售A債券，售價(jià)為216萬(wàn)元。甲公司出售A債券時(shí)確認(rèn)投資收益的金額為( )萬(wàn)元。
- A 、16
- B 、12
- C 、4
- D 、2
- 9 【單選題】2011年1月1日，A公司從B公司購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，雙方協(xié)議采用分期付款方式購(gòu)入，合同價(jià)款為2 000萬(wàn)元，每年末付款400萬(wàn)元，5年付清。假定銀行同期貸款利率為5％。另以現(xiàn)金支付相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元。則該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。[（P／A，5％，5）=4.3295]
- A 、2 050
- B 、1 781.8
- C 、1 731.8
- D 、2 000
- 10 【多選題】2011年1月1日，A公司以銀行存款400萬(wàn)元自B公司購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)。該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)專(zhuān)門(mén)用于X產(chǎn)品的生產(chǎn)。A公司預(yù)計(jì)用該專(zhuān)利技術(shù)生產(chǎn)的X產(chǎn)品總產(chǎn)量為800萬(wàn)件；A公司對(duì)該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)采用工作量法進(jìn)行攤銷(xiāo)，2011年，A公司共生產(chǎn)X產(chǎn)品120萬(wàn)件。假定不考慮其他因素，A公司2011年對(duì)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。
- A 、增加管理費(fèi)用60萬(wàn)元
- B 、增加制造費(fèi)用60萬(wàn)元
- C 、增加無(wú)形資產(chǎn)400萬(wàn)元
- D 、增加累計(jì)攤銷(xiāo)60萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 如果某投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是100萬(wàn)元，凈現(xiàn)值率為17%，包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期是8年不包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期是5年，項(xiàng)目計(jì)算期為12年，則下列表述中正確的是（ ）。
- 企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于合同數(shù)量的，應(yīng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)確定其可變現(xiàn)凈值，并與其相對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回金額。（）
- 或有負(fù)債在一定的條件下可以確認(rèn)為一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債。（）
- 測(cè)算該投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量。
- 根據(jù)《企業(yè)所得稅》的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源地確定的表述中，正確的是（）。
- 計(jì)算該公司每年應(yīng)支付的租金；
- 股利發(fā)放率是上市公司財(cái)務(wù)分析的重要指標(biāo)，下列關(guān)于股利發(fā)放率的表述中，正確的有（）。
- 判斷甲公司對(duì)軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)；如果屬于調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)的調(diào)整分錄。
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