- 多選題注冊會計師在執(zhí)行下列業(yè)務過程中受到指控時，以下抗辯理由恰當?shù)挠?)。
- A 、注冊會計師在審計中未能發(fā)現(xiàn)A公司現(xiàn)金短缺的事實，A公司可以以過失為由控告注冊會計師，而注冊會計師又可以說現(xiàn)金短缺等問題是由于A公司缺乏適當?shù)膬?nèi)部控制造成的，并以此為由來反擊A公司的訴訟。注冊會計師可以以“共同過失”進行抗辯
- B 、股民D通過其家屬了解到B公司的財務報表所反映的利潤虛高，預期其股票價值會高漲，于是大量購進，后來負責審計B公司的會計師事務所和注冊會計師因?qū)徲嬤`規(guī)被查處，股票價值下跌，股民D因此受到損失而控告注冊會計師，會計師事務所可以要求減輕賠償
- C 、注冊會計師完成了對C公司2011年財務報表審計工作并出具了無保留意見的審計報告，并在報告中注明了“本報告僅供年檢使用”。2012年2月C公司利用該財務報表和審計報告向甲銀行申請貸款，2012年借款到期不能償還，甲銀行認為其借款不能收回的原因是其相信了注冊會計師出具的審計報告，因為實際情況是在2011年C公司的凈資產(chǎn)已為負值而注冊會計師審計時未發(fā)現(xiàn)虛構(gòu)存貨的情況，要求注冊會計師承擔連帶賠償責任。根據(jù)上述情況，注冊會計師可將已在報告中注明“本報告僅供年檢使用”為由作為免責的事由
- D 、注冊會計師在審閱E公司2011年財務報表時，未發(fā)現(xiàn)E公司員工挪用公款的事項，E公司向注冊會計師提出訴訟，注冊會計師可以以沒有提供審計服務為由提出抗辯
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參考答案【正確答案：A,B,D】
利害關系人明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的，人民法院應當酌情減輕會計師事務所的賠償責任；會計師事務所在報告中注明“本報告僅供年檢使用”、“本報告僅供工商登記使用”等類似內(nèi)容的，不能作為其免責的事由。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，當出現(xiàn)下列情形時，可以作為減責事由的是()。
- A 、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計資料錯誤
- B 、利害關系人明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的
- C 、驗資報告中注明“本報告僅供工商登記使用”
- D 、為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資
- 2 【多選題】注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列情況中，為保持獨立性而應回避的事項有( )。
- A 、4年前曾在被審計單位擔任統(tǒng)計員
- B 、持有被審計單位發(fā)行的公司債券
- C 、為被審計單位設計內(nèi)部控制制度
- D 、其配偶在被審計單位擔任董事
- 3 【多選題】在執(zhí)行審計工作中,A注冊會計師遇到下列事項,請代為做出正確的專業(yè)判斷以下()判斷事項屬于由于財務報告的性質(zhì)使審計具有固有限制。
- A 、管理層編制財務報表時需要根據(jù)被審計單位的事實和情況運用適用的財務報告編制基礎的規(guī)定,在這一過程中需要作出判斷
- B 、管理層編制財務報表時由于財務報表項目涉及主觀決策、評估或一定程度的不確定性,并且可能存在一系列可接受的解釋或判斷
- C 、某些財務報表項目的金額本身就存在一定的變動幅度(比如某些會計估計),這種變動幅度不能通過實施追加的審計程序來消除
- D 、管理層偏向可能導致注冊會計師無法應對這種偏向
- 4 【多選題】在執(zhí)行審計工作中,A注冊會計師遇到下列事項,請代為做出正確的專業(yè)判斷以下()判斷事項屬于由于審計程序的性質(zhì),使審計具有固有限制。
- A 、管理層提供的財務信息可能存在虛假
- B 、精心策劃的舞弊可能導致注冊會計師很難識別
- C 、管理層與第三方(比如金融機構(gòu))串通偽造文件可能導致注冊會計師很難識別
- D 、注冊會計師沒有被授予特定的法律權(quán)力(如搜查權(quán)),無法獲取有說服力的審計證據(jù)
- 5 【多選題】在執(zhí)行審計工作中,A注冊會計師遇到下列事項,請代為做出正確的專業(yè)判斷注冊會計師在財務報告審計中,尤其需要關注以下認定或?qū)徲嬍马棇е碌膶徲嬶L險,比如()。
- A 、高級管理人員的串通舞弊
- B 、關聯(lián)方關系披露不完整
- C 、發(fā)生違反法律法規(guī)行為增加財務報表錯報風險
- D 、涉及未來事項重大不確定時增加對持續(xù)經(jīng)營假設的判斷失誤
- 6 【單選題】注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列（?。┣樾危梢宰鳛闇p責事由。
- A 、已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計資料錯誤
- B 、利害關系人明知會計師事務所出具的報告為不實報告而仍然使用的
- C 、驗資報告中注明“本報告僅供工商登記使用”
- D 、為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資
- 7 【單選題】在業(yè)務執(zhí)行過程中,甲注冊會計師與項目質(zhì)量控制復核人員之間出現(xiàn)了意見分歧,有關該意見分歧的處理,以下說法中不正確的是()。
- A 、會計師事務所可以向監(jiān)管機構(gòu)進行咨詢,以解決和處理這一意見分歧
- B 、對處理意見分歧形成的結(jié)論進行恰當?shù)挠涗浐蛨?zhí)行
- C 、在意見分歧解決之后,甲注冊會計師才能出具報告
- D 、如果意見分歧沒有解決,應當在審計報告中說明對審計意見的影響
- 8 【多選題】下列各項中，屬于注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中需要作出職業(yè)判斷的環(huán)節(jié)有( )。
- A 、評價管理層的會計估計
- B 、與遵守職業(yè)道德要求相關的決策
- C 、從決定是否接受業(yè)務委托，到出具業(yè)務報告
- D 、與審計程序相關的決策
- 9 【單選題】下列屬于注冊會計師執(zhí)行的鑒證業(yè)務的是（ ）
- A 、稅務代理
- B 、審閱
- C 、財務信息商定程序
- D 、代編財務信息
10 【單選題】注冊會計師在執(zhí)行首次審計業(yè)務時，下列關于對期初余額獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的目的的表述中，不恰當?shù)氖牵ā 。?/span>
熱門試題換一換
- 以下審計程序中,屬于控制測試程序的有()。
- ABC股票最近三年年末的股價分別為10元、15元和25元，那么該股票的幾何平均收益率是( )。
- 如股民甲以每股30元的價格購得M股票800股,在M股票市場價格為每股18元時,上市公司宣布配股,配股價每股12元,每10股配新股4股。則配股后的除權(quán)價為( )元/股。
- 根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于因時效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（?。?。
- 有限責任公司全體股東的首次出資額占注冊資本的最少比例是( )。
- 計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的增值稅 ；
- 計算甲公司2×18年應確認的利息收入，并編制相關會計分錄。
- 對被審計單位財務報表審計中，追加的控制測試主要在期中工作期間執(zhí)行，而實質(zhì)性程序則主要在期末工作時執(zhí)行，雙重目的測試是指（）。
- 下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。
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