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首頁中級會計職稱考試題庫正文

計算分析題
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2023年至2024年甲公司發(fā)生的與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:資料一：2023年3月10日，甲公司購進(jìn)一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬元，增值稅為65萬元，另發(fā)生運費5萬元（不考慮增值稅），款項以銀行存款支付。資料二：在安裝期間，領(lǐng)用原材料50萬元，該批原材料購買時的增值稅進(jìn)項稅額為6.5萬元;領(lǐng)用一批自產(chǎn)的庫存商品，成本為30萬元，計稅價格為32萬元，發(fā)生的其他相關(guān)支出為20萬元（以銀行存款支付）。資料三：該設(shè)備于2023年6月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為5萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。資料四：2023年12月31日，甲公司對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，該項固定資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額為395萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為405萬元。計提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備預(yù)計剩余使用年限為3年，預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變。資料五：2024年6月10日，甲公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還所欠乙公司286萬元款項。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以該生產(chǎn)設(shè)備抵償所欠債務(wù)。當(dāng)日，該固定資產(chǎn)的公允價值為260萬元。本題不考慮除增值稅外其他稅費和因素的影響。要求:
題目：根據(jù)資料四，判斷2023年12月31日甲公司該項設(shè)備是否發(fā)生減值，如果發(fā)生減值，計算減值金額并編制相關(guān)會計分錄。
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