- 客觀案例題
題干：某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2018年1～11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的60%），繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加45萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元），財務(wù)費用300萬元（未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息），1～11月份實現(xiàn)會計利潤705萬元。2018年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。（2）12月15日，因空調(diào)質(zhì)量原因，某電器商城將上月購進(jìn)的空調(diào)退貨，企業(yè)開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價款-200萬元，增值稅-32萬元。（3）12月18日購進(jìn)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價款24萬元，當(dāng)月投入使用。（4）12月購進(jìn)原材料共計300萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額48萬元；接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費用10萬元。（5）12月25日通過公益性社會組織向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會組織開具的合法票據(jù)。（6）12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。（7）12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元（注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，銀行同期同類貸款年利率為5.8%）。（8）12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（不考慮地方教育附加）。
題目：該企業(yè)2018年度實現(xiàn)的會計利潤總額是（ ?。┤f元。 - A 、391.02
- B 、390.9
- C 、390.8
- D 、387.7
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參考答案【正確答案：B】
該企業(yè)2018年實現(xiàn)的會計利潤總額=705+（700-420）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60+（150-100）（股權(quán)轉(zhuǎn)讓）-90-90-300-3.1（城建稅及教育費附加）=390.9（萬元）。
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- A 、50.20
- B 、53.25
- C 、53.79
- D 、51.50
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- A 、476.63
- B 、482.04
- C 、486.04
- D 、497.74
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- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
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- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
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- A 、476.63
- B 、484.52
- C 、486.04
- D 、497.74
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- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
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- A 、391.02
- B 、390.9
- C 、390.8
- D 、387.7
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- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
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