- 綜合題（主觀）
題干：府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2013年1月～2016年2月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2013年1月通過競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬元，并規(guī)定2013年3月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2014年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)。（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬元。（3）2015年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。（5）2015年4月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截止2013年8月底銷售面積為40500平方米，取得收入40500萬元；尚余4500平方米房屋未銷售。（6）2015年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，公司以該項(xiàng)目尚未銷售完畢為由對(duì)此提出異議。（7）2016年2月底，公司將剩余4500平方米房屋打包銷售，收取價(jià)款4320萬元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②2015年9月，土地增值稅清算時(shí)可以扣除的稅金為2227.5萬元；③其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（不考慮印花稅的影響）。
題目：在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)公司發(fā)生的借款利息支出如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
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參考答案超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除。600萬元中其他的利息支出在土地增值稅稅前可以扣除，在企業(yè)所得稅稅前也可以扣除。
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- B 、4071.73
- C 、4223.13
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- A 、2080
- B 、2700
- C 、2560
- D 、2000
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- A 、2000
- B 、2080
- C 、3146
- D 、4160
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