參考答案

(1)期末儲(chǔ)金余額=500 +400=900(萬(wàn)元)以儲(chǔ)金方式取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(500+900)×50%×2.12%÷12×5%=0.06(萬(wàn)元)
(2)車輛保險(xiǎn)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)
注意不能扣除保單之外的無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出。
(3)初保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200 x5% =10(萬(wàn)元)
從分保人處攤回保費(fèi)收入不再繳納營(yíng)業(yè)稅。
(4)保險(xiǎn)追償款不繳納營(yíng)業(yè)稅。
(5)該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=0.06 +1 +10=11.06(萬(wàn)元)。
該題目考點(diǎn)在于:
(1)以儲(chǔ)金方式取得保險(xiǎn)費(fèi)收入的計(jì)算和稅額計(jì)算;
(2)單獨(dú)支付的無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出不能從計(jì)稅收人中扣減;
(3)初保業(yè)務(wù)的計(jì)稅。