- 多選題以下關(guān)于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)的處理正確的有（）
- A 、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)填開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單
- B 、購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
- C 、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單
- D 、因開(kāi)具有誤等原因尚未將增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管說(shuō)務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單
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參考答案【正確答案：B,C,D】
因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列情形中不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()。
- A 、商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者銷(xiāo)售化妝品
- B 、提供非應(yīng)稅勞務(wù)
- C 、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品
- D 、將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
- 2 【多選題】納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)，下列處理正確的有（ ）。
- A 、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前未認(rèn)證的，一律不得申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
- B 、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?
- C 、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?
- D 、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?
- 3 【多選題】下列各項(xiàng)中,符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有( )。
- A 、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天
- B 、將貨物交付他人代銷(xiāo)的,為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天
- C 、采用賒銷(xiāo)方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天
- D 、將貨物作為投資提供給其他單位的,為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天
- 4 【單選題】下列行為不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（ ）。
- A 、商業(yè)企業(yè)零售食品
- B 、商業(yè)企業(yè)對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售勞保用品
- C 、商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
- D 、軍需工廠銷(xiāo)售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
- 5 【單選題】下列行為不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（ ）。
- A 、商業(yè)企業(yè)零售食品
- B 、商業(yè)企業(yè)對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售勞保用品
- C 、商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)
- D 、軍需工廠銷(xiāo)售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
- 6 【單選題】下列情形中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（?。?/span>
- A 、一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物
- B 、酒廠（一般納稅人）向煙酒批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售白酒
- C 、商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）零售化妝品
- D 、一般納稅人企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
- 7 【單選題】下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、資管產(chǎn)品管理人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理人）運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為(以下簡(jiǎn)稱(chēng)資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)），可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率繳納增值稅。
- B 、個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策按5 %征收，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中征收率按5% 征收，錄入含稅銷(xiāo)售額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。
- C 、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，財(cái)產(chǎn)權(quán)力。
- D 、建筑業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱(chēng)“自開(kāi)發(fā)票試點(diǎn)納稅人”）提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具。
- 8 【多選題】下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍的表述中，正確的有（）
- A 、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- B 、銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定者除外）
- C 、除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)
- D 、一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
- 9 【多選題】下列關(guān)于對(duì)丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理中正確的有（）
- A 、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證
- B 、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證
- C 、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?
- D 、般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?
10 【多選題】下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（?。?。
熱門(mén)試題換一換
- 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)比例的，合伙人之間分配利潤(rùn)和分擔(dān)虧損的原則是（）。
- 自2003年1月1日起,以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤(rùn)分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )。
- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他因素。2014年6月甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)銷(xiāo)售商品一批,售價(jià)200萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元;(2)支付給生產(chǎn)工人工資10萬(wàn)元;(3)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)20萬(wàn)元并存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù),該專(zhuān)利權(quán)的預(yù)期使用壽命不能確定;(4)銷(xiāo)售一批原材料,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13.6萬(wàn)元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為50萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;(5)以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬(wàn)元(扣除累計(jì)折舊5萬(wàn)元,累計(jì)攤銷(xiāo)2萬(wàn)元后的金額)、財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元(全部為借款利息),營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元(工程物資發(fā)生非正常損失);(6)期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益30萬(wàn)元;(7)確認(rèn)固定資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)元;(8)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利8萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。關(guān)于甲公司2014年6月利潤(rùn)表項(xiàng)目的列報(bào),下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。
- 以下企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中，最重要的環(huán)節(jié)是( )。
- 張先生在談?wù)搨€(gè)人獨(dú)資企業(yè)法的有關(guān)規(guī)定時(shí)講到以下內(nèi)容，其中正確的有( )。
- 小張和小李同居3年后決定去當(dāng)?shù)孛裾诌M(jìn)行結(jié)婚登記，則下列選項(xiàng)中表述錯(cuò)誤的是（ ）。
- 甲公司于2015年1月2日以銀行存款6000萬(wàn)元取得乙公司20%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，假定甲公司取得該投資時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為30500萬(wàn)元。2015年1月2日乙公司僅有一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，除此以外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該無(wú)形資產(chǎn)原值為1500萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)攤銷(xiāo)750萬(wàn)元，乙公司預(yù)計(jì)其使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法攤銷(xiāo)；甲公司預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，剩余使用年限為5年，凈殘值為零，按照直線法攤銷(xiāo)。2015年8月，乙公司將其成本為600萬(wàn)元的商品以1000萬(wàn)元的價(jià)格出售給甲公司，甲公司取得該商品作為存貨核算，至2015年資產(chǎn)負(fù)債表日，甲公司仍未對(duì)外出售該存貨。乙公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。乙公司2015年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為3200萬(wàn)元。不考慮所得稅等因素影響。2015年甲公司有關(guān)對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（ ）。
- 如果2012年通過(guò)提高利潤(rùn)留存率籌集超常增長(zhǎng)所需資金（不發(fā)新股、不改變凈財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)效率），利潤(rùn)留存率將變?yōu)槎嗌?？【考點(diǎn)分析】本題的考點(diǎn)是管理用財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、管理用財(cái)務(wù)分析體系、可持續(xù)增長(zhǎng)率的確定及超常增長(zhǎng)的措施。
- 計(jì)算鄭某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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