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首頁中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：甲公司系增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，甲公司2×21年所得稅匯算清繳于2×22年2月20日完成，2×21年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×22年3月15日，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2×21年至2×22年，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：資料一：2×21年11月1日，甲公司以銀行存款450萬元購入一批商品，并已驗(yàn)收入庫，采用實(shí)際成本法核算。2×22年2月1日，該批商品因火災(zāi)全部毀損。資料二：2×21年12月1日，甲公司收到法院通知，由于未能按期履行銷售合同被乙公司起訴。2×21年12月31日，案件尚未判決，甲公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為75%，預(yù)計(jì)的賠償金額區(qū)間為70萬元至100萬元，且該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性大致相同。資料三：2×22年2月10日，法院對(duì)乙公司起訴甲公司案件作出判決。甲公司被判賠償乙公司90萬元，雙方均表示不再上訴，當(dāng)日，甲公司以銀行存款向乙公司支付賠款。資料四：2×22年3月1日，甲公司股東大會(huì)審議通過2×21年度股利分配方案，決定以公司2×21年年末總股本為基數(shù)，每10股配送0.5元，共分派現(xiàn)金股利2500萬元。資料五：本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。
題目：計(jì)算甲公司2×21年12月31日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額，并分別編制甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和相關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。