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首頁(yè) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫(kù) 正文
  • 計(jì)算分析題
    題干：甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×24年1月1日就某棟建筑物與出租人乙公司簽訂了為期5年的租賃協(xié)議，并擁有1年的續(xù)租選擇權(quán)，租入后供管理部門使用。有關(guān)資料如下：(1)初始租賃期內(nèi)的不含稅租金為每年202萬元，續(xù)租期間為每年222萬元，所有款項(xiàng)應(yīng)于每年年初支付。(2)為獲得該項(xiàng)租賃，甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為60萬元，其中，44萬元為向該棟建筑物前任租戶支付的款項(xiàng)，16萬元為向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付的傭金。(3)作為對(duì)甲公司的激勵(lì)，乙公司同意補(bǔ)償甲公司16萬元的傭金。從第2年開始，如果每年1月1日甲公司能按時(shí)支付租金，則乙公司每年給予減少租金2萬元的獎(jiǎng)勵(lì)，甲公司合理確定每年均能按時(shí)支付租金。(4)在租賃期開始日，甲公司評(píng)估后認(rèn)為，不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)，因此，將租賃期確定為5年。(5)甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為每年6%，甲公司取得的使用權(quán)資產(chǎn)從取得當(dāng)月開始采用直線法按5年計(jì)提折舊。假設(shè)利息費(fèi)用不符資本化條件。假定按照適用稅法規(guī)定，該租賃為融資租賃，融資租人的資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用作為計(jì)稅基礎(chǔ)。不考慮所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。已知：(P/A,6%，4)=3.4651。要求：
    題目：計(jì)算2×24年甲公司使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。
  • A 、null

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參考答案

【正確答案：null】

2×24年使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊額=939.02÷5=187.80(萬元)。

會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用 187.80
貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 187.80

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