- 簡答題
題干：某運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質(zhì)，2020年1月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）國內(nèi)運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額177.6萬元；運送旅客至境外，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額53.28萬元。（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。（3）提供倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。（4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額31.59萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額24.72萬元。（6）進口檢測設(shè)備一臺，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元。（7）購進小汽車4輛自用，每輛單價16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額8.32萬元；另支付銷售公司運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0.52萬元。（8）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，其中90%用于公司運送旅客，10%用于公司接送員工上下班；購進礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.26萬元，其中70%贈送給公司運送的旅客，30%用于公司集體福利。已知：進口的檢測設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為20%。
題目：計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。
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參考答案銷項稅額=177.6÷（1+9%）×9%=14.66（萬元）
（1）在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境，適用零稅率，銷項稅額為零，但可以抵扣進項稅額；（2）如果是用于免稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，銷項稅額為零，但不得抵扣進項稅額。
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- 2012年3月10日,甲公司銷售一批材料給乙公司,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200 000元,增值稅銷項稅額為34 000元,款項尚未收到。雙方約定乙公司在5月1日之前支付貨款,由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難,到期不能償付貨款。2012年6月4日,甲公司與乙公司進行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下:甲公司同意豁免乙公司債務(wù)134 000元;債務(wù)延長期間,每月按余款的2%收取利息(同時協(xié)議中列明:若乙公司從7月份起每月獲利超過20萬元,每月加收1%的利息),利息和本金于2012年10月4日一同償還。假定甲公司為該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備4 000元,整個債務(wù)重組交易沒有發(fā)生相關(guān)稅費。在債務(wù)重組日,甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為()元。
- 下列關(guān)于或有事項的說法中正確的有（）。
- 當(dāng)事人約定以交付定金作為訂立主合同擔(dān)保的,實際交付的定金數(shù)額只能多于約定的數(shù)額。()
- 對上市公司來說，決定股東財富的因素包括（）。
- 下列關(guān)于短期融資券的說法中，不正確的是（）。
- 某公司2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損30萬元，2010年度該公司利潤總額為120萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款12萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，該公司適用的所得稅稅率為25％。則2010年該公司應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。
- 計算新設(shè)備每年折舊額。
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