稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫 正文
  • 組合型選擇題
    題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主營涂料的生產(chǎn)與銷售。2024年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采用直接收款方式分別向乙公司和丙公司銷售新研發(fā)的含甲醛、揮發(fā)性有機(jī)物助溶劑的A水性涂料90桶和80桶，分別取得不含增值稅收入8600元和7900元，A水性涂料經(jīng)檢測(cè)VOC含量為280克/升，當(dāng)月甲公司分別發(fā)貨80%和40%。（2）外購一批涂料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款10000元、增值稅1300元。當(dāng)月期初庫存外購?fù)苛辖痤~為5000元，期末庫存外購?fù)苛辖痤~為2000元，當(dāng)期領(lǐng)用涂料用于加工B油性涂料。（3）采用預(yù)收款方式銷售新研發(fā)含甲醛助溶劑的B油性涂料300桶，經(jīng)檢測(cè)VOC含量為430克/升，取得不含增值稅售價(jià)27000元，本月已發(fā)出銷售涂料的80%。（4）受丁企業(yè)委托訂制一批帶有丁企業(yè)標(biāo)識(shí)的C涂料300桶，合同約定丁企業(yè)提供主要材料成本22000元、另支付不含稅加工費(fèi)17000元（含代墊輔助材料費(fèi)用7000元）。（其他相關(guān)資料：涂料消費(fèi)稅稅率為4%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
    題目：業(yè)務(wù)（2）中領(lǐng)用外購?fù)苛嫌糜谏a(chǎn)涂料，甲公司可扣除消費(fèi)稅（ ）元。
  • A 、400
  • B 、0
  • C 、520
  • D 、300

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參考答案

【正確答案：B】

外購?fù)苛线M(jìn)一步加工應(yīng)稅涂料，不得扣除已納消費(fèi)稅款。

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