- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，2015年12月31日購入不需要安裝的生產設備一臺,當日投入使用。該設備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元,預計使用壽命為5年，預計凈殘值為零，采用年數總和法計提折舊。該設備2016年應計提的折舊為（）萬元。
- A 、72
- B 、120
- C 、140.4
- D 、168.48
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參考答案【正確答案：B】
本題考核年數總和法。本題固定資產為20×9年之后購入的生產設備,所以增值稅進項稅額是可以抵扣的,不計入固定資產成本。固定資產入賬價值為360萬,采用年數總和法計提折舊,2×10年應該計提的折舊是360×5/(1+2+3+4+5)=120(萬元)。
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- A 、72
- B 、120
- C 、140.4
- D 、168.48
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年2月2日購入需安裝的生產用機器設備一臺，支付價款100萬元，增值稅17萬元。安裝過程中領用本公司自產產品一批，該批產品成本為5萬元，公允價值為8萬元。2015年2月22日安裝結束，固定資產達到預定使用狀態(tài)。則甲公司該固定資產的入賬金額為（）萬元。
- A 、105.85
- B 、105
- C 、106.36
- D 、109.36
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個月。交納銀行承兌手續(xù)費1.17萬元。則甲公司應付票據的入賬金額為（）萬元。
- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年8月甲公司委托乙公司加工一批應稅消費品（非金銀首飾），發(fā)出原材料成本為22萬元，支付乙公司加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3萬元，增值稅稅額為0.51萬元，乙公司代收代繳消費稅6.25萬元。甲公司支付往返運費，取得運輸增值稅專用發(fā)票注明的運費1萬元，增值稅稅額0.11萬元。甲公司收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。則甲公司收回該批委托加工物資的入賬成本為（）萬元。
- A 、26
- B 、32.25
- C 、26.11
- D 、32.87
- 5 【單選題】M公司（增值稅一般納稅人）2015年6月18日從A公司（增值稅一般納稅人）購入一批原材料，該批原材料的標價為12000元/噸（不含稅），M公司一次性購入500噸，所以A公司給予20%的商業(yè)折扣，并按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。同時在合同中約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。則M公司應付賬款的入賬金額為（）萬元。
- A 、600
- B 、561.6
- C 、702
- D 、480
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年7月繳納的增值稅20萬元，消費稅10萬元，印花稅0.2萬元，房產稅2.3萬元，城市維護建設稅2.45萬元，教育費附加1.05萬元，則甲公司當月應記入“稅金及附加”科目的金額為（）萬元。
- A 、41
- B 、13.5
- C 、21
- D 、38.5
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率17%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
- B 、90000×17%=15300元
- C 、90000（1+17%）×17%=17901元
- D 、（90000-9000）×17%=13770元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率17%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。
- A 、（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元
- B 、90000×17%=15300元
- C 、90000（1+17%）×17%=17901元
- D 、（90000-9000）×17%=13770元
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。
- A 、（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）
- B 、90000×17%=15300（元）
- C 、90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）
- D 、（90000-9000）×17%=13770（元）
- 10 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2021年12月1日，將一項非專利技術出租給乙公司，當日收到乙公司支付的租金，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項已存入銀行。該非專利技術的月攤銷額為6萬元。則甲公司出租非專利技術的會計處理結果正確的有（）。
- A 、其他業(yè)務收入增加10萬元
- B 、累計攤銷增加6萬元
- C 、其他業(yè)務收入增加10.6萬元
- D 、其他業(yè)務成本增加6萬元
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- A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。已知財產租賃合同的印花稅稅率為1‰，則A公司應當繳納印花稅（ ）元。
- 下列各項中，不屬于銀行本票的必須記載事項的是（ ）。
- 2016年1月1日，甲公司購入一幢建筑物用于出租，取得發(fā)票上注明的價款為130萬元，款項以銀行存款支付。購入該建筑物發(fā)生的契稅為2萬元以用銀行存款支付，購入后發(fā)生裝修費用10萬元（符合資本化條件），于2012年3月達到預定可使用狀態(tài)。該投資性房地產的入賬價值為（）萬元。
- 下列各項中，不屬于企業(yè)期間費用的是（）。
- 某企業(yè)生產成本科目的期初余額為10萬元，本期為生產產品發(fā)生直接材料費用80萬元，直接人工費用15萬元，制造費用20萬元，企業(yè)行政管理費用10萬元，本期結轉完工產品成本為80萬元。假定該企業(yè)只生產一種產品，期末生產成本科目的余額為（ )萬元。
- 某企業(yè)2008年度自有生產用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產稅稅率為1.2%，當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%。根據房產稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應繳納的房產稅稅額為（ ）萬元。
- 下列各項中，應直接記入“所有者權益”科目的有（）。
- 對觸犯刑律被追究刑事責任的會計人員。（ ）不得從事會計工作。
- 根據資料（2），關于企業(yè)發(fā)放工資會計處理正確的是（ ）。
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