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首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：某市大型商場為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生如下業(yè)務：（1）商場超市銷售雜糧、面粉、玉米面等取得含稅收入5萬元；銷售蔬菜取得收入8萬元；銷售速凍食品、方便面、副食品等取得含稅銷售收入10萬元，銷售其他食品取得含稅銷售收入50萬元。（2）商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取含稅手續(xù)費1.8萬元，同時取得委托方開具的服裝的增值稅專用發(fā)票。（3）首飾柜臺以舊換新銷售金首飾，新首飾零售價為14萬元，舊金首飾作價2萬元。實際取得貨款價稅合計12萬元。（4）商場家電部以分期收款方式批發(fā)銷售一批進口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項下月15日收回，商場本月15日收到約定款項后，按全額開具了增值稅專用發(fā)票。（5）商場與某乳業(yè)公司達成協(xié)議，可按銷售乳制品銷售額的4%返還利潤。當月從乳業(yè)公司購進滅菌乳，取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元；購進調(diào)制乳，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80萬元。以上乳品當月按平價全部銷售，月末該商場收到乳業(yè)公司支付的返利收入共計5.6萬元（其中銷售滅菌乳的返利收入為2.4萬元，銷售調(diào)制乳的返利收入為3.2萬元），并取得乳業(yè)公司向其開具的紅字增值稅專用發(fā)票。（6）從一般納稅人購進商品，取得專用發(fā)票上注明銷售額為360萬元，增值稅額為46.8萬元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購買農(nóng)產(chǎn)品，取得按3%征收率開具的專用發(fā)票和按1%征收率開具的普通發(fā)票上注明的銷售額分別為160萬元和30萬元；商場從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進蔬菜，收購憑證上注明收購價格6萬元。（7）本月末將經(jīng)銷的小家電（均為上月購進并抵扣）發(fā)給員工每人一件，購進成本共計12萬元，零售價共計15萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，購進成本1萬元，零售價1.5萬元。（8）有10臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價0.3萬元/臺），商場已將彩電退回廠家（原購進的不含稅單價0.24萬元/臺），并已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。（其他相關資料：相關票據(jù)已申報抵扣。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算該商場應納城建稅、教育費附加和地方教育附加。
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