參考答案

①資料一：
該無形資產(chǎn)的使用壽命不確定，且2014年年末未計提減值準備，所以該無形資產(chǎn)的賬面價值為200萬元，稅法上按照10年進行攤銷，因而計稅基礎(chǔ)=200-200/10=180（萬元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=200-180=20（萬元），遞延所得稅負債的余額=20×25％=5（萬元）。
②資料二：
該持有至到期投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，均為1000萬元，不產(chǎn)生暫時性差異，不確認遞延所得稅。
③資料三：
該應(yīng)收賬款賬面價值=10000-200-100=9700（萬元），由于按照稅法規(guī)定提取的壞賬準備不允許稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)為10000萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)余額=（10000-9700）×25％=75（萬元）。
④根據(jù)上述分析，“遞延所得稅資產(chǎn)”項目期末余額=（10000-9700）×25％=75（萬元）；
“遞延所得稅負債”項目期末余額=20×25％=5（萬元）。