稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫 正文
  • 單選題 甲公司2010年實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生行政性罰款支出50萬元，由于會計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊100萬元。2010年初因固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債的余額為50萬元；年末該固定資產(chǎn)賬面價值為5000萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司適用所得稅稅率為25％。甲公司2010年的凈利潤為()萬元。
  • A 、670
  • B 、686.5
  • C 、719.5
  • D 、737.5

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參考答案

【正確答案：D】

應(yīng)交所得稅＝（1000＋50－100）×25％＝237.5（萬元）.遞延所得稅費(fèi)用＝(5000－4700)×25％－50＝25（萬元），所得稅費(fèi)用總額＝237.5＋25＝262.5（萬元），凈利潤＝1000－262.5＝737.5（萬元）。

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