- 不定項(xiàng)
題干：市區(qū)某房地產(chǎn)企業(yè),2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2011年1月購買郊區(qū)的一塊25000平方米的耕地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā),合同注明轉(zhuǎn)讓價(jià)款700萬元。(2)取得土地后,為開發(fā)上述土地,共支付土地征用費(fèi)500萬元,前期工程費(fèi)400萬元,三通一平費(fèi)用200萬元。開始進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā),建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅占全部土地的50%,其余土地開發(fā)鋼結(jié)構(gòu)為主體的寫字樓。(3)為開發(fā)房產(chǎn)向銀行取得借款6000萬元,簽訂借款合同。(4)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅其他開發(fā)成本240萬元,同時(shí)為建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅支付借款利息50萬元,能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。寫字樓的其他開發(fā)成本為1200萬元,寫字樓借款的利息沒有辦法分?jǐn)偂?普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)成本及寫字樓的開發(fā)成本均不包括業(yè)務(wù)(2)的費(fèi)用)(5)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅11月開發(fā)完成后當(dāng)年12月銷售80%,取得收入1400萬元,20%分配給10名股東(假定同類型),寫字樓當(dāng)年7月底完工銷售了50%,取得銷售收入5000萬元。已經(jīng)銷售部分全部簽訂了銷售合同,并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),當(dāng)年由于國家對房產(chǎn)調(diào)控,寫字樓銷售受阻,公司決定將剩余的寫字樓從8月1日開始轉(zhuǎn)售為租,和某物業(yè)公司簽訂租賃合同明確,8~12月寫字樓未售部分租金為300萬元,將去年按規(guī)定購置的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一并出租,取得收入100萬元(去年購入該設(shè)備時(shí)取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款100萬元,已按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù))。出租的寫字樓和專用設(shè)備,按規(guī)定使用年限計(jì)提折舊120萬元,企業(yè)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。(6)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)440萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。銷售費(fèi)用820萬元,其中廣告費(fèi)用600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的財(cái)務(wù)費(fèi)用為180萬元。(7)當(dāng)年發(fā)生工資費(fèi)用800萬元,實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)16萬元、15萬元、115萬元,已經(jīng)計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用中。工會經(jīng)費(fèi)已實(shí)際撥付并取得工會組織開具的收款收據(jù)。
題目：(地方政府規(guī)定耕地占用稅的單位稅額是20元/平方米,地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取最高比例,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的,企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為()萬元。 - A 、297.76
- B 、305.42
- C 、406.94
- D 、371.66
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)稅和城建稅教育費(fèi)附加=(300+100)×5%×(1+7%+3%)=22（萬元）應(yīng)納稅所得額=7150-(350+790+175+875)（地價(jià)款和開發(fā)成本）-120（折舊）-(96.25+4.25+275+1442+22)（稅金）-(440+820+180)（期間費(fèi)用）+(60-35.75)招待費(fèi)調(diào)增）+3（工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增）=1587.75（萬元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1587.75×25%=396.94（萬元）企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款，所以，當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳抵免的所得稅稅款=100×10%=10（萬元）?？偣矐?yīng)繳納的企業(yè)所得稅=396.94+10=406.94（萬元）
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- A 、1
- B 、2
- C 、3
- D 、4
- 2 【多選題】耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點(diǎn)表述正確的有（）。
- A 、屬于對特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)
- B 、具有特定行為稅的性質(zhì)
- C 、實(shí)行一次性課征
- D 、采用了地區(qū)差別比例稅率
- E 、稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良
- 3 【不定項(xiàng)】(地方政府規(guī)定耕地占用稅的單位稅額是20元/平方米,地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取最高比例,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的,企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,以下說法正確的是()。
- A 、自建出租的寫字樓不需要繳納土地增值稅
- B 、寫字樓的開發(fā)成本應(yīng)當(dāng)按照銷售的比例進(jìn)行分?jǐn)?
- C 、自建出租的寫字樓需要就租賃收入繳納企業(yè)所得稅
- D 、工會經(jīng)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除
- E 、職工福利費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除
- 4 【不定項(xiàng)】(地方政府規(guī)定耕地占用稅的單位稅額是20元/平方米,地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取最高比例,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的,企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅和耕地占用稅為()萬元。
- A 、3.95
- B 、3.55
- C 、53.95
- D 、54.25
- 5 【不定項(xiàng)】(地方政府規(guī)定耕地占用稅的單位稅額是20元/平方米,地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取最高比例,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的,企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。
- A 、1442
- B 、1456
- C 、1565
- D 、1825
- 6 【不定項(xiàng)】(地方政府規(guī)定耕地占用稅的單位稅額是20元/平方米,地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取最高比例,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的,企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)()萬元。
- A 、752
- B 、685.75
- C 、886
- D 、1236
- 7 【不定項(xiàng)】(地方政府規(guī)定耕地占用稅的單位稅額是20元/平方米,地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算均取最高比例,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為工資是合理的,企業(yè)所得稅中只考慮印花稅、土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額為()萬元。
- A 、848
- B 、943
- C 、946
- D 、937
- 8 【單選題】根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前（）年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。
- A 、1
- B 、2
- C 、3
- D 、4
- 9 【單選題】根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前（）年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。
- A 、1
- B 、2
- C 、3
- D 、4
- 10 【多選題】耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點(diǎn)表述正確的有（ ）。
- A 、屬于對特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)
- B 、具有特定行為稅的性質(zhì)
- C 、實(shí)行一次性課征
- D 、采用了地區(qū)差別比例稅率
- E 、稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良
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