午夜精品久久久久久久99热,桃子视频在线观看免费视频网,久久精品中文字幕一区

首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：甲化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅信用評價為A級，2021年被認定為高新技術(shù)企業(yè)。2023年度實現(xiàn)營業(yè)收入100000萬元、資產(chǎn)處置損益600萬元、營業(yè)外收入900萬元；發(fā)生營業(yè)成本60000萬元、稅金及附加3800萬元、期間費用20000萬元、營業(yè)外支出100萬元。企業(yè)自行計算利潤總額為17600萬元，當年已預(yù)繳企業(yè)所得稅1160萬元。2024年4月該企業(yè)進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，聘請了某會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：(1)3月接受乙企業(yè)委托進行廢氣制酸新工藝研發(fā)，并于2023年度完成研發(fā)工作。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)支付研究開發(fā)費800萬元，乙企業(yè)根據(jù)甲企業(yè)提供的研發(fā)費用明細已進行加計扣除。(2)4月20日甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)由于計算失誤原因，導(dǎo)致第一季度少繳環(huán)境保護稅20萬元，4月21日對此補繳了稅款和0.04萬元滯納金。(3)5月對委托施工企業(yè)建造的倉庫辦理驗收手續(xù)，并將倉庫轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)管理。按照建筑合同支付建筑工程款400萬元、增值稅36萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。已知當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅計稅余值的減除比例是30甲企業(yè)當年已就該倉庫繳納房產(chǎn)稅2.24萬元。(4)7月收回應(yīng)收款項3000萬元，企業(yè)已就該筆款項于2022年計提壞賬準備600萬元。(5)9月10日接到稅務(wù)機關(guān)通知，由于供應(yīng)商被認定為走逃企業(yè)，甲企業(yè)取得的已抵扣進項稅額130萬元的增值稅專用發(fā)票被列為異常憑證。(6)12月接受自然人股東以投資形式投入的生產(chǎn)設(shè)備一臺，設(shè)備原值600萬元，評估作價460萬元，該設(shè)備于當月投入使用。(7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費800萬元。(8)成本費用中含實際支付的合理工資薪金4000萬元(其中殘疾職工工資100萬元),發(fā)生職工福利費600萬元(其中殘疾職工福利20萬元)、職工教育經(jīng)費300萬元。(其他相關(guān)資料：各扣除項目均在匯算清繳期取得有效憑證)要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算該企業(yè)2023年度應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅。