稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫 正文
  • 組合型選擇題
    題干：1.某制造業(yè)企業(yè)2021年研發(fā)費(fèi)用總計(jì)1200萬元，未形成無形資產(chǎn)，2022年3月企業(yè)自行進(jìn)行匯算清繳時(shí)計(jì)算加計(jì)扣除金額1200萬元，聘請(qǐng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）2020年投入研發(fā)900萬元形成無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)攤銷年限為10年，2021年攤銷金額為90萬元。（2）2021年自主研發(fā)投入的研發(fā)費(fèi)用570萬元，相關(guān)明細(xì)如下表（單位：萬元）。（3）2021年委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明研發(fā)費(fèi)用金額330萬元，稅額19.8萬元，該費(fèi)用符合獨(dú)立交易原則。（4）委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，支付不含稅研發(fā)費(fèi)用300萬元，該境外研發(fā)機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且無代理人。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。
    題目：業(yè)務(wù)（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額是（ ）萬元。
  • A 、427.5
  • B 、455.67
  • C 、566.67
  • D 、570

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參考答案

【正確答案：C】

其他相關(guān)費(fèi)用限額=（100+150+90+170）×10%÷（1-10%）=56.67（萬元），小于實(shí)際發(fā)生額60萬元，故只能扣除56.67萬元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=（100+150+90+170+56.67）×100%=566.67（元）

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