- 綜合題（主觀）
題干：某上市公司是一家生產(chǎn)化工原料的企業(yè)，屬增值稅一般納稅人。2017年3月，公司聘請會計師事務所幫其辦理2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時，會計師事務所得到該公司2016年的業(yè)務資料如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入11700萬元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2114.25萬元，發(fā)生的稅金及附加386.14萬元，發(fā)生的銷售費用600萬元、管理費用500萬元（含業(yè)務招待費106.5萬元）、財務費用400萬元。取得營業(yè)外收入312萬元、投資收益457萬元。（2）全年實際發(fā)生的工資薪金總額為3000萬元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金10.5萬元。（3）全年成本費用中包含有實際發(fā)生的職工福利費450萬元、職工教育經(jīng)費90萬元、撥繳的工會經(jīng)費40萬元。（4）2月11日轉讓一筆國債取得收入105.75萬元。該筆國債系2015年2月1日從發(fā)行者以100萬元購進，期限為3年，固定年利率3.65%。（5）4月6日，為總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用，支出52.8萬元（該公司確定折舊年限4年，殘值率5%）。會計師事務所發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務尚未進行會計處理。（6）8月10日，企業(yè)研發(fā)部門立項進行一項新產(chǎn)品開發(fā)設計。截至年末，支出68萬元的研發(fā)費用，已經(jīng)計入當期損益。（7）9月12日，轉讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證，且不能準確計算該部分限售股的原值，故已全額記入投資收益。（8）公司按規(guī)定可以利用2016年所得彌補以前年度虧損。2009年以前每年均實現(xiàn)盈利，2010年至2015年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額如下所示：（9）公司設在海外甲國的營業(yè)機構，當年取得應納稅所得額折合人民幣360萬元，該國適用的企業(yè)所得稅稅率為27.5%，按規(guī)定已在該國繳納了企業(yè)所得稅，該國稅法對應納稅所得額的確定與我國稅法規(guī)定一致。（10）公司2016年已實際預繳企業(yè)所得稅1957.25萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：計算該公司發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案職工福利費納稅調增＝450－3000×14%＝30（萬元）
職工教育經(jīng)費納稅調增＝90－3000×2.5%＝15（萬元）
實際撥繳的工會經(jīng)費40萬元小于允許扣除的限額3000×2%即60萬元，不用調整三項經(jīng)費共調增＝30＋15＋0＝45（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計算職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
- 2 【綜合題（主觀）】計算工會經(jīng)費，職工福利費和職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
- 3 【綜合題（主觀）】計算該公司發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
- 4 【綜合題（主觀）】計算職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
- 5 【綜合題（主觀）】計算職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
- 6 【綜合題（主觀）】計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
- 7 【綜合題（主觀）】計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
- 8 【綜合題（主觀）】計算該公司發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
- 9 【綜合題（主觀）】計算職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
- 10 【綜合題（主觀）】計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
熱門試題換一換
- 在與治理層溝通審計工作中遇到的重大事項時,下列各項中,注冊會計師通常認為無需溝通的是()。
- 下列有關財務報表審計的說法中，錯誤的是( )。
- 下列各項中，不應計入在建工程項目成本的是（）。
- 若該企業(yè)2016年打算在上年的基礎上再使利潤翻一番，企業(yè)應在單價、單位變動成本、銷售量和固定成本方面各采取什么措施？
- 計算該企業(yè)應繳納的進口關稅。
- E的出質行為是否有效?并說明理由。
- 簡要分析青亞公司上市后所面臨的主要市場風險。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項關于上市公司收購與非上市公眾公司收購異同的表述中，正確的有（）。
- 針對資料一第（1）至（5）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由。如果認為該風險為認定層次重大錯報風險，說明該風險主要與哪些財務報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、管理費用、資產(chǎn)減值損失、應收賬款、固定資產(chǎn)、存貨、長期借款、預計負債）的哪些認定相關（不考慮稅務影響）。將答案直接填入答題區(qū)的相應表格內。
- 面對來勢洶洶且實力雄厚的外國競爭對手，“防御者”要做的就是利用本土優(yōu)勢進行防御。具體做法可以考慮（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
6PygQ