- 多選題增值稅一般納稅人將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
- A 、勞動(dòng)保護(hù)
- B 、免稅項(xiàng)目
- C 、無(wú)償贈(zèng)送
- D 、個(gè)人消費(fèi)
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參考答案【正確答案：B,D】
將購(gòu)買的貨物用于勞動(dòng)保護(hù),屬于正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送貨物,增值稅視同銷售,必須計(jì)算其銷項(xiàng)稅,也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)買的貨物用于免稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)的,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
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- A 、外購(gòu)自用的小汽車
- B 、外購(gòu)生產(chǎn)用的設(shè)備
- C 、外購(gòu)用于職工福利的月餅
- D 、外購(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的水泥
- 2 【多選題】增值稅一般納稅人購(gòu)入的下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
- A 、外購(gòu)自用的小汽車
- B 、外購(gòu)生產(chǎn)用的設(shè)備
- C 、外購(gòu)用于職工福利的月餅
- D 、外購(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的水泥
- 3 【多選題】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率均為16%。甲公司以一批產(chǎn)品換取乙公司閑置的設(shè)備。產(chǎn)品的成本為350萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），設(shè)備的原價(jià)為420萬(wàn)元，已計(jì)提折舊70萬(wàn)元（不考慮與固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅費(fèi)），未計(jì)提減值準(zhǔn)備，無(wú)法取得其公允價(jià)值。乙公司需支付給甲公司60萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)，另承擔(dān)換入產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。假設(shè)該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則下列表述中正確的有（）。
- A 、乙公司應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)的處置損失15萬(wàn)元
- B 、乙公司換入產(chǎn)品的入賬價(jià)值為351萬(wàn)元
- C 、甲公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換收益10萬(wàn)元
- D 、甲公司換入設(shè)備的入賬價(jià)值為354萬(wàn)元
- 4 【多選題】甲公司屬于增值稅一般納稅人，購(gòu)買商品適用的增值稅稅率為17%，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，采用人民幣作為記賬本位幣，按月計(jì)算匯兌損益。2×16年3月1日，甲公司進(jìn)口一批價(jià)款為500萬(wàn)美元的乙產(chǎn)品，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。貨款尚未支付，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅已用銀行存款（人民幣賬戶）支付。2×16年3月1日和3月31日的即期匯率分別為：1美元=6.85元人民幣和1美元=6.80元人民幣。2×16年4月15日，甲公司以人民幣支付上述500萬(wàn)美元的貨款，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.78元人民幣。不考慮其他因素，根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。
- A 、支付的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入購(gòu)入貨物成本
- B 、2×16年3月1日購(gòu)入的乙產(chǎn)品實(shí)際成本為3767.5萬(wàn)元人民幣
- C 、2×16年3月31日因應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌損失金額為-25萬(wàn)元人民幣
- D 、2×16年4月15日因償還應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌收益金額為35萬(wàn)元人民幣
- 5 【多選題】增值稅一般納稅人將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。
- A 、勞動(dòng)保護(hù)
- B 、免稅項(xiàng)目
- C 、無(wú)償贈(zèng)送
- D 、個(gè)人消費(fèi)
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司委托A公司（增值稅一般納稅人）加工一批物資，甲公司發(fā)出原材料的實(shí)際成本為1300萬(wàn)元。完工收回時(shí)支付加工費(fèi)300萬(wàn)元，另支付增值稅39萬(wàn)元和A公司代繳的消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該批物資屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅物資。假定甲公司收回委托加工物資后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則其入賬價(jià)值是（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、1600
- B 、1630
- C 、1651
- D 、1681
- 7 【單選題】大海公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率為13%，期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，2×17年11月20日大海公司與乙公司簽訂銷售合同，由大海公司于2×18年3月20日向乙公司銷售甲產(chǎn)品10000臺(tái)，每臺(tái)3.04萬(wàn)元，2×17年12月31日大海公司庫(kù)存甲產(chǎn)品13000臺(tái)，單位成本2.8萬(wàn)元，2×17年12月31日甲產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格是2.8萬(wàn)元/臺(tái)。預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為0.2萬(wàn)元/臺(tái)。大海公司于2×18年3月20日向乙公司銷售了甲產(chǎn)品10000臺(tái)，每臺(tái)的實(shí)際售價(jià)為3.04萬(wàn)元/臺(tái)，且沒(méi)有發(fā)生銷售稅費(fèi)。大海公司于2×18年4月15日銷售甲產(chǎn)品100臺(tái)，市場(chǎng)銷售價(jià)格為2.6萬(wàn)元/臺(tái)，貨款均已收到。2×17年年初大海公司已為該批甲產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×17年大海公司應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、0
- B 、200
- C 、400
- D 、600
- 8 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率為13%。因自然災(zāi)害毀損一批材料，該批材料成本為10000元，增值稅稅額為1300元。收到各種賠款1250元，殘料入庫(kù)500元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為（ ）元。
- A 、8250
- B 、9950
- C 、11700
- D 、1750
- 9 【多選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2016年2月3日，甲公司委托乙公司加工材料一批（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出材料的實(shí)際成本為40000元，加工費(fèi)為14000元（不含增值稅），適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙公司將該材料加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)。2016年3月1日甲公司將加工后的材料提回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（加工費(fèi)及乙公司代收代繳的消費(fèi)稅均已結(jié)算），則甲公司關(guān)于下列會(huì)計(jì)處理表述中，正確的有（ ）。
- A 、甲公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅5400元
- B 、甲公司支付的加工費(fèi)14000元計(jì)入委托加工物資成本
- C 、甲公司收回委托加工物資的實(shí)際成本為60000元
- D 、甲公司收回委托加工物資的實(shí)際成本為54000元
- 10 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司庫(kù)存C產(chǎn)品2018年12月31日賬面余額為200萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。2019年9月20日，甲公司將上述C產(chǎn)品對(duì)外出售60%，售價(jià)為130萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為16.9萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。假定不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ?。?。
- A 、銷售C產(chǎn)品確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為130萬(wàn)元
- B 、銷售C產(chǎn)品確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為120萬(wàn)元
- C 、銷售C產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為18萬(wàn)元
- D 、剩余40%的C產(chǎn)品賬面價(jià)值為68萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 國(guó)外甲企業(yè)2011年初在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，原購(gòu)房?jī)r(jià)格3000萬(wàn)元，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。年底該企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)售給我國(guó)境內(nèi)乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為4000萬(wàn)元。乙外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)4800萬(wàn)元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立丙中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。上述業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)處理是()。
- A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定運(yùn)用傳統(tǒng)變量抽樣方法對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序,相關(guān)事項(xiàng)如下： (1)為測(cè)試2011年度應(yīng)收賬款的真實(shí)性,將2011年應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的所有項(xiàng)目定義為總體,將客戶明細(xì)賬余額定義為抽樣單元。 (2)根據(jù)測(cè)試目標(biāo),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師界定的錯(cuò)報(bào)包括：虛構(gòu)應(yīng)收賬款、收到款項(xiàng)后不做賬務(wù)處理和串戶登記等。 (3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算了各客戶應(yīng)收賬款賬戶在2011年12月31日余額的標(biāo)準(zhǔn)差,作為確定樣本規(guī)模的一個(gè)因素。 (4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)樣本項(xiàng)目的審定金額與賬面金額之間基本上沒(méi)有差異,于是決定采用比率估計(jì)抽樣。 (5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算出錯(cuò)報(bào)總額的點(diǎn)估計(jì)值為100萬(wàn)元低于可容忍錯(cuò)報(bào)120萬(wàn)元,于是決定接受應(yīng)收賬款總體。 要求：針對(duì)上述第(1)項(xiàng)至第(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否正確。如不正確,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 甲企業(yè)向乙企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)大型設(shè)備,由于疏忽在合同中未規(guī)定檢驗(yàn)期間。設(shè)備運(yùn)回后,甲企業(yè)組織人員進(jìn)行檢驗(yàn),未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量有問(wèn)題,于是投入使用。第3年,設(shè)備出現(xiàn)故障,經(jīng)反復(fù)查找,發(fā)現(xiàn)設(shè)備關(guān)鍵部位存在質(zhì)量瑕疵。按照該設(shè)備的說(shuō)明書(shū),其質(zhì)量保證期為5年。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。
- 甲公司是一家零售超市。該公司采用了一項(xiàng)技術(shù)，通過(guò)該技術(shù)可搜集大量數(shù)據(jù)，提供包括每天的高峰銷售時(shí)間、需要打折的商品信息、商品的銷售地點(diǎn)信息，以及需要加大銷售的商品信息等。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司采用的這一數(shù)據(jù)收集方法是（）。
- 在計(jì)算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)調(diào)整很多，其中經(jīng)濟(jì)增加值要求對(duì)某些大量使用長(zhǎng)期機(jī)器設(shè)備的公司，處理方法是按照更接近經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的（ ）。
- 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有（ ）。
- 甲、乙、丙三人擬設(shè)立一有限責(zé)任公司。在公司設(shè)立過(guò)程中，甲在搬運(yùn)為公司購(gòu)買的辦公家具時(shí)，不慎將丁撞傷。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于對(duì)丁的侵權(quán)責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（ ?。?/a>
- 下列有關(guān)簡(jiǎn)化的經(jīng)濟(jì)增加值的公式，計(jì)算錯(cuò)誤的有（）。
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