- 客觀案例題
題干：位于某鄉(xiāng)的甲煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）開采原煤500萬噸，專門開采的天然氣50000千立方米；（2）銷售原煤300萬噸，取得不含稅銷售額24000萬元；（3）以未稅原煤加工選煤120萬噸，對外銷售100萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元；（4）企業(yè)職工浴室和食堂領(lǐng)用原煤2000噸；（5）銷售專門開采的天然氣35000千立方米，取得不含稅銷售額800萬元；（6）購入采煤設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)用途，發(fā)票上注明價(jià)款為5000萬元、增值稅稅額650萬元。將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬元，取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，也已確認(rèn)用途；（7）當(dāng)?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當(dāng)月共用電20000度，其中5000度為食堂及浴室使用，取得專用發(fā)票上注明電費(fèi)金額為8萬元。已知：原煤的資源稅稅率為3%，選煤的資源稅稅率為2%，天然氣資源稅稅率為6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：甲煤礦企業(yè)2021年6月準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 - A 、677.00
- B 、678.04
- C 、677.78
- D 、683.00
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參考答案【正確答案：C】
購買設(shè)備及相關(guān)運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=650+300×9%=677（萬元）
電費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8×13%×（20000-5000）÷20000=0.78（萬元）
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=677+0.78=677.78 （萬元）。
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- A 、249000
- B 、174300
- C 、240600
- D 、168420
- 2 【單選題】某采礦企業(yè)2011年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1：15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅（）元。
- A 、249000
- B 、174300
- C 、240600
- D 、168420
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- A 、24080
- B 、17430
- C 、24480
- D 、24000
- 4 【單選題】某采礦企業(yè)2016年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1：15，錫礦資源稅適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅（ ）元。
- A 、24900
- B 、17430
- C 、24060
- D 、16842
- 5 【單選題】某煤礦企業(yè)2016年3月銷售自采原煤300萬元（不含增值稅，下同）；用自采未稅原煤連續(xù)加工成洗選煤600噸，銷售280噸，每噸售價(jià)1200元，移送洗選煤150噸用于集體宿舍供暖。已知該省煤炭資源稅稅率為8%，計(jì)算資源稅時(shí)洗選煤折算率為80%，則該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。
- A 、19.2
- B 、25.94
- C 、27.30
- D 、29.76
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- A 、19.2
- B 、25.94
- C 、27.30
- D 、29.76
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- A 、6
- B 、12
- C 、14
- D 、18
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- A 、1000
- B 、1013.4
- C 、1008.48
- D 、896.97
- 9 【客觀案例題】甲煤礦企業(yè)2021年6月的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、4754.08
- B 、7015.72
- C 、6935.28
- D 、6120.00
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- A 、163.08
- B 、163.05
- C 、163.04
- D 、162.84
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