- 多選題有關(guān)所得稅的列報(bào)，表述不正確的有( )。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- C 、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- D 、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
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參考答案【正確答案：B,D】
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有( )。
- A 、所得稅費(fèi)用單獨(dú)列示在利潤表中
- B 、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入盈余公積
- C 、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)人資本公積（其他資本公積）
- D 、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商醬
- 2 【多選題】下列有關(guān)所得稅的表述，正確的有( )。
- A 、從資產(chǎn)和負(fù)債看，是一項(xiàng)資產(chǎn)或一項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其在資產(chǎn)負(fù)債袁中的賬面金額之間的差額，隨時(shí)問推移將會(huì)消除。該項(xiàng)差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或可抵扣稅額
- B 、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- C 、以可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)稅所得為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、可抵扣暫性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用贅產(chǎn)或償付負(fù)債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- E 、一般情況下負(fù)債的確認(rèn)和清償不影響所得稅的計(jì)算差異，而影響的因素主要是自費(fèi)用中提取的負(fù)債
- 3 【多選題】下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說法，正確的有( )。
- A 、所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列示
- B 、遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- D 、一般情況下，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債可以抵消后的凈額列示
- 4 【單選題】下列有關(guān)納稅申報(bào)的表述中，正確的是（ ）。
- A 、納稅人只能采取直接納稅方式
- B 、享受免稅的企業(yè)不必申報(bào)納稅
- C 、享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時(shí)納稅申報(bào)
- D 、扣繳義務(wù)人無須進(jìn)行納稅申報(bào)
- 5 【單選題】下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說法，不正確的是（ ）。
- A 、所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列示
- B 、遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- D 、一般情況下，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債可以抵銷后的凈額列示
- 6 【單選題】下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中不正確的是（）。
- A 、企業(yè)不應(yīng)以在附注中披露代替對交易和事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量
- B 、性質(zhì)或功能不同且具有重要性的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列報(bào)
- C 、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得項(xiàng)目和損失項(xiàng)目的金額不得相互抵銷
- D 、資產(chǎn)項(xiàng)目按扣除其備抵項(xiàng)目后的凈額列示
- 7 【單選題】下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述不正確的是（ ）。
- A 、采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅
- B 、利潤表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅
- C 、當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅
- D 、遞延所得稅根據(jù)期末暫時(shí)性差異與適用的所得稅稅率計(jì)算確定
- 8 【單選題】下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中不正確的是（ ）。
- A 、除現(xiàn)金流量表外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編制財(cái)務(wù)報(bào)表
- B 、企業(yè)無權(quán)自主地將清償債務(wù)推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的負(fù)債應(yīng)歸類為流動(dòng)負(fù)債
- C 、“其他綜合收益”是指企業(yè)根據(jù)規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額
- D 、支付的為構(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的專門借款利息列示到現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目中
- 9 【多選題】下列有關(guān)所得稅列報(bào)的表述中，不正確的有（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- C 、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- D 、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- 10 【多選題】下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（ ）。
- A 、所得稅費(fèi)用單獨(dú)列示在利潤表中
- B 、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
- C 、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益
- D 、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
熱門試題換一換
- 該企業(yè)計(jì)入現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為()萬元。
- 甲、乙、丙、丁四個(gè)合伙人成立A普通合伙企業(yè)（簡稱“A企業(yè)”），A企業(yè)欠B企業(yè)貨款100萬元，債權(quán)到期B企業(yè)要求A企業(yè)清償時(shí)，A企業(yè)財(cái)產(chǎn)僅剩60萬元；對未能得到清償?shù)?0萬元債權(quán)，B企業(yè)有權(quán)( )。
- 所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本。
- 美國密執(zhí)安州有一家名為“阿漢”的小餐館有個(gè)異常奇特的做法：經(jīng)常光顧該餐館的顧客，只要愿意，便可報(bào)上自己的常住地址，在客戶登記簿上注冊，開一個(gè)“戶頭"，以后顧客每次到這里來就餐，餐館都會(huì)如實(shí)地在其戶頭上記下用餐款額。每年的9月30日，餐館便會(huì)按客戶登記簿上的記載算出每位顧客從上年9月30日以來在餐館的消費(fèi)總額，然后再按餐館純利10%的比例算出每位顧客應(yīng)得的利潤分發(fā)給顧客，這樣，餐館自然就常常門庭若市。該餐館運(yùn)用了數(shù)據(jù)挖掘的功能和應(yīng)用中的（ ）。
- 該公司收購小旅店屬于什么并購方式?具有什么特點(diǎn)?
- 計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅。
- 根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，管理層不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)的有（）。
- A公司是 C 國著名的生產(chǎn)和經(jīng)營電動(dòng)汽車的廠商，2017 年，公司制定了國際化戰(zhàn)略，擬到某發(fā)展中國家 N 國投資建廠。為此，A公司委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對 N 國的現(xiàn)有條件進(jìn)行了認(rèn)真詳細(xì)的分析。根據(jù)波特的鉆石模型理論，下列分析中不屬于鉆石模型四要素的是（）。
- 上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，與上市公司乙公司為同一母公司的重要子公司，乙公司不是該事務(wù)所的審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。甲公司審計(jì)項(xiàng)目組在2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng);（1）項(xiàng)目合伙人A注冊會(huì)計(jì)師的父親于2018年5月買入乙公司股票20 000股，該股權(quán)對A注冊會(huì)計(jì)師的父親而言不屬于重大經(jīng)濟(jì)利益。（2）B注冊會(huì)計(jì)師曾作為審計(jì)經(jīng)理簽署了甲公司2013年度至2017年度審計(jì)報(bào)告，之后調(diào)離甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，加入事務(wù)所質(zhì)量管理部，負(fù)責(zé)復(fù)核所有上市公司審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員D的妻子于2018年5月在網(wǎng)貸平臺(tái)上購買了互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品10萬元。根據(jù)其與網(wǎng)貸平臺(tái)及資金使用方簽署的三方協(xié)議，該資金用于補(bǔ)充甲公司某不重要子公司的短期流動(dòng)資金。（4）2018年9月，甲公司在海外設(shè)立子公司，聘請XYZ公司提供設(shè)立申請服務(wù)，以及業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程文檔的編制服務(wù)。（5） 2018年10月，XYZ公司的合伙人E應(yīng)邀參加了甲公司為其經(jīng)銷商舉辦的研討會(huì)，介紹了數(shù)據(jù)保護(hù)相關(guān)的監(jiān)管要求及XYZ公司的相關(guān)服務(wù)。要求:針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊注會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。
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