- 單選題A公司2012年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2012年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元。A公司2012年廣告費(fèi)支出的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
- A 、250
- B 、1000
- C 、750
- D 、0
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參考答案【正確答案：A】
因按照稅法規(guī)定，該類支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制，根據(jù)當(dāng)期A公司銷售收入的15%計算，當(dāng)期可予稅前扣除750萬元（5000 ×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的250萬元（1000 -750）可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，其計稅基礎(chǔ)為250萬元。
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- 4 【單選題】2010年10月,甲公司投資1000萬元與乙公司一起設(shè)立了丙公司,甲公司持有丙公司80%的股權(quán);2011年4月,甲公司為了擴(kuò)大經(jīng)營,又在上海設(shè)立了丁分公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)丙公司和丁公司的說法中,不正確的是( )。
- A 、丙公司具有法人資格,丁分公司不具有法人資格
- B 、丙公司和丁分公司都可以取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照
- C 、丙公司和丁分公司都可以自己的名義從事經(jīng)營活動
- D 、丙公司可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任,丁分公司不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任
- 5 【單選題】A公司2014年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)支出,發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益,并已支付。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元。A公司2014年12月31日廣告費(fèi)支出的計稅基礎(chǔ)為()萬元。
- A 、250
- B 、1000
- C 、750
- D 、0
- 6 【單選題】甲公司于2013年1月1日以1000萬元取得乙公司10%的股份，甲公司和乙公司不屬于同一控制下的兩個公司，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為9500萬元。甲公司對持有的乙公司的投資采用成本法核算。2014年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%的股份，從而能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元。乙公司2013年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為1000萬元（假定不存在需要對凈利潤進(jìn)行調(diào)整的因素），未進(jìn)行利潤分配。甲公司和乙公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2014年1月1日甲公司原取得乙公司10%股權(quán)的公允價值為1120萬元。2014年12月31日甲公司合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為（）萬元
- A 、150
- B 、100
- C 、120
- D 、0
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- A 、300
- B 、1500
- C 、0
- D 、2000
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- A 、該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值0與其計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的暫時性差異為應(yīng)納稅暫時性，符合條件時，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得負(fù)債
- B 、該廣告費(fèi)支出因按照會計準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時已計入當(dāng)期損益，不體現(xiàn)為期末資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，如果將其視為資產(chǎn)，其賬面價值為0
- C 、按照稅法規(guī)定，當(dāng)期可予稅前扣除的金額為1500萬元，因此其計稅基礎(chǔ)為1500萬元
- D 、該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值0與其計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生的暫時性差異為可抵扣暫時性，符合條件時，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得資產(chǎn)
- 10 【多選題】甲公司2016年發(fā)生了與2000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益。甲公司2016年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，下列說法中正確的有（）
- A 、該廣告費(fèi)支出因按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時已計入當(dāng)期損益，不體現(xiàn)為期末資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，如果將其視為資產(chǎn)，其賬面價值為0
- B 、因按照稅法規(guī)定，該類支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制，當(dāng)期可予稅前扣除1500萬元（10000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的500萬元可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，其計稅基礎(chǔ)為500萬元
- C 、該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值0與其計稅基礎(chǔ)500萬元之間產(chǎn)生了500萬元的可抵扣暫時性差異，在符合確認(rèn)條件時應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值0與其計稅基礎(chǔ)500萬元之間產(chǎn)生了500萬元的應(yīng)納稅暫時性差異，在符合確認(rèn)條件時應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
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