- 綜合題（主觀）
題干：某居民企業(yè)2018年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元。（3）實(shí)發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元。（4）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元。（5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（6）該企業(yè)取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個(gè)月后賣出。（7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬元。（8）向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。該居民企業(yè)銷售手機(jī)。
題目：計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案廣告費(fèi)稅前扣除限額=（48000+2000）×15%=7500（萬元）<實(shí)際發(fā)生額8000萬元，廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8000-7500=500（萬元）。
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- 甲境內(nèi)企業(yè)由乙外國(guó)投資者收購(gòu)60%的股權(quán)，并于2008年10月31日依法變更為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，乙于2009年1月5日支付了購(gòu)買股權(quán)總金額50%的款項(xiàng)，于2009年3月30日支付了購(gòu)買股權(quán)總金額30%的款項(xiàng)，于2009年9月10日支付了剩余的購(gòu)買股權(quán)款項(xiàng)。乙取得中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)決策權(quán)的時(shí)間為2009年3月30日。（ ）
- (9)假設(shè)1月份銷售成本占不含稅銷售收入的80%,銷售費(fèi)用與不含稅銷售收入的關(guān)系為:銷售費(fèi)用=2000+0.01×銷售收入,固定性制造費(fèi)用3000元,管理費(fèi)用3000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用全部是利息費(fèi)用,適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)2011年1月份的凈利潤(rùn)。
- 在有投資關(guān)系的情況下，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)納入其合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的有（ ）。
- 被保證人名稱是票據(jù)保證的相對(duì)記載事項(xiàng),如果不記載這一內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)以出票人為被保證人。()
- 在進(jìn)行外幣報(bào)表折算時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，均采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。（ ）
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- 票據(jù)承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（）
- 財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)時(shí)，如果某個(gè)項(xiàng)目單個(gè)看不具有重要性，則不需要列報(bào)。（）
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