- 多選題甲公司持有乙公司40%股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權投資的計稅基礎等于初始投資成本。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權益法核算確認的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有（）。
- A 、2×16年12月31日長期股權投資的賬面價值為3600萬元
- B 、長期股權投資產(chǎn)生的應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
- C 、2×16年度應交所得稅為1850萬元
- D 、2×16年度應交所得稅為1950萬元
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參考答案【正確答案：A,C】
2×16年12月31日長期股權投資的賬面價值=3000+400+200=3600（萬元），選項A正確；權益法核算下，如果企業(yè)擬長期持有被投資企業(yè)的股份，那么長期股權投資賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債，選項B錯誤；2×16年度應交所得稅=（8000-400-200）×25%=1850（萬元），選項C正確，選項D錯誤
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】A公司擁有B公司40%的表決權股份，對B公司的財務及經(jīng)營決策具有重大影響，D公司擁有B公司60%的表決權資本，A公司擁有C公司60%的表決權股份。不考慮其他因素，以下構成關聯(lián)方關系的有()。
- A 、A公司與B公司
- B 、A公司與C公司
- C 、A公司與D公司
- D 、B公司與C公司
- E 、B公司與D公司
- 2 【單選題】甲公司持有乙公司90%的股權，乙公司持有丙有限責任公司（以下簡稱丙公司）60%的股權；甲公司由于資金緊張向A銀行借款，要求丙公司為其提供擔保。根據(jù)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
- A 、該事項應當經(jīng)丙公司董事會批準
- B 、該事項應當經(jīng)丙公司股東會批準
- C 、如果丙公司的章程允許，則可以由董事會直接審批
- D 、丙公司的章程可以規(guī)定該事項由總經(jīng)理直接決定
- 3 【多選題】A公司持有B公司40％的表決權股份，對B公司的財務及經(jīng)營決策具有重大影響。B公司為C公司的母公司。D公司持有B公司30％的表決權股份。E公司由B公司董事王宇直接控制。李成鵬是A公司的母公司的財務總監(jiān)。不考慮其他因素，下列各公司中，構成關聯(lián)方關系的有（ ）。
- A 、B公司和D公司
- B 、C公司和D公司
- C 、D公司和李成鵬
- D 、E公司和B公司
- E 、李成鵬和B公司
- 4 【單選題】甲公司持有乙公司90%的股權,乙公司持有丙有限責任公司(以下簡稱丙公司)60%的股權;甲公司由于資金緊張向A銀行借款,要求丙公司為其提供擔保。根據(jù)規(guī)定,下列說法中正確的是( )。
- A 、該事項應當經(jīng)丙公司董事會批準
- B 、該事項應當經(jīng)丙公司股東會批準
- C 、如果丙公司的章程允許,則可以由董事會直接審批
- D 、丙公司的章程可以規(guī)定該事項由總經(jīng)理直接決定
- 5 【單選題】甲公司持有乙公司35%股權，持有丙公司60%股權，持有丁公司45%股權（通過協(xié)議可以行使其他股東10%的權利），其中丙公司持有戊公司50%股權，持有乙公司20%股權，則不應該納入甲公司合并范圍的有（?。?/span>
- A 、 乙公司
- B 、 丙公司
- C 、 丁公司
- D 、 戊公司
- 6 【單選題】甲公司持有乙公司40%的股權并采用權益法核算。2016年7月1日，甲公司持有乙公司的長期股權投資賬面價值4000萬元，甲公司將持有乙公司股權的50%出售給第三方丙公司，出售股權所得價款為2500萬元，對剩余的股權仍采用權益法核算。甲公司自取得乙公司股權至2016年7月1日期間，確認的相關其他綜合收益為800萬元（其中：按比例享有的乙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動600萬元，按比例享有的乙公司重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動200萬元），享有乙公司除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動為200萬元。假設不考慮相關稅費等其他因素影響。甲公司出售乙公司股權應確認的投資收益為（ ）萬元。
- A 、800
- B 、1300
- C 、1000
- D 、900
- 7 【多選題】A公司與B公司各持有C公司50%的股權，C公司的主要經(jīng)營活動為家用電器、電子產(chǎn)品及配件等的連鎖銷售和服務。根據(jù)C公司的章程以及A公司、B公司之間簽訂的合資協(xié)議，C公司的最高權力機構為股東會，所有重大事項均須A公司、B公司派出的股東代表一致表決通過。若雙方經(jīng)過合理充分協(xié)商仍無法達成一致意見時，A公司股東代表享有“一票通過權”，即最終以A公司的股東代表的意見為最終方案。下列有關會計處理表述不正確的有（ ）。
- A 、C公司屬于合營安排
- B 、A公司與B公司一起對C公司實施共同控制
- C 、A公司對C公司具有控制
- D 、B公司對C公司具有控制
- 8 【多選題】A公司與B公司各持有C公司50%的股權，C公司的主要經(jīng)營活動為家用電器、電子產(chǎn)品及配件等的連鎖銷售和服務。根據(jù)C公司的章程以及A公司、B公司之間簽訂的合資協(xié)議，C公司的最高權力機構為股東會，所有重大事項均須A公司、B公司派出的股東代表一致表決通過。若雙方經(jīng)過合理充分協(xié)商仍無法達成一致意見時，A公司股東代表享有“一票通過權”，即最終以A公司的股東代表的意見為最終方案。下列有關會計處理表述不正確的有（ ）。
- A 、C公司屬于合營安排
- B 、A公司與B公司一起對C公司實施共同控制
- C 、A公司對C公司具有控制
- D 、B公司對C公司具有控制
- 9 【單選題】甲公司持有乙公司40%的股權并采用權益法核算。2017年7月1日，甲公司持有乙公司的長期股權投資賬面價值為4000萬元，甲公司將持有乙公司股權的50%出售給第三方丙公司，出售股權所得價款為2500萬元，對剩余的股權仍采用權益法核算。甲公司自取得乙公司股權至2017年7月1日期間，確認的相關其他綜合收益為800萬元，其中：按比例享有的乙公司以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債權投資）的公允價值變動600萬元，按比例享有的乙公司重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動200萬元，享有乙公司除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動為200萬元。假設不考慮相關稅費等其他因素影響。甲公司出售乙公司股權應確認的投資收益為（ ?。┤f元。
- A 、800
- B 、1300
- C 、1000
- D 、900
- 10 【多選題】甲公司持有乙公司30%股權，對乙公司具有重大影響，甲、乙公司2016年和2017年的下列交易或事項會對甲公司個別財務報表確認對乙公司投資收益產(chǎn)生影響的有（）。
- A 、2016年，乙公司宣告發(fā)放股票股利
- B 、2017年，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
- C 、2016年，乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動
- D 、2017年，甲公司將一項商品以高于成本的價格出售給乙公司，乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)
熱門試題換一換
- 乙公司是一家軟飲料企業(yè)，產(chǎn)品與競爭對手產(chǎn)品質(zhì)量差異較小，面對的競爭壓力極大。對于乙公司來講，下列哪項是最重要的企業(yè)資源（）。
- 下列情況中，將產(chǎn)生重大的自身利益不利影響、以至于沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有（ ）。
- 甲公司是否存在舞弊風險因素，并簡要說明理由。
- 某省政府機關有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬元，2019年將其中1/3對外出租，取得不含增值稅租金收入200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為30%，該政府機關當年應納的房產(chǎn)稅為（）萬元。
- 針對上述第（2）項，指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
- 若到期日ABC公司的股票市價是每股15元，計算賣出期權的凈損益；
- 編制夏為公司2018年管理用財務報表（結果填入下方表格中，不用列出計算過程）。 單位：萬元
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