- 多選題在利用內(nèi)部審計人員提供直接協(xié)助之前，注冊會計師應當實施的程序有（ ?。?。
- A 、從擁有相關(guān)權(quán)限的被審計單位代表人員處獲取書面協(xié)議，允許內(nèi)部審計人員遵循注冊會計師的指令，并且被審計單位不干涉內(nèi)部審計人員為注冊會計師執(zhí)行的工作
- B 、從治理層處獲取書面協(xié)議，表明其對管理層負有監(jiān)督職責
- C 、從內(nèi)部審計人員處獲取書面協(xié)議，表明其將按照注冊會計師的指令對特定事項保密，并將對其客觀性受到的任何不利影響告知注冊會計師
- D 、向管理層獲取關(guān)于內(nèi)部審計客觀公正的書面聲明
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參考答案【正確答案：A,C】
在利用內(nèi)部審計人員為審計提供直接協(xié)助之前，注冊會計師應當：
（1）從擁有相關(guān)權(quán)限的被審計單位代表人員處獲取書面協(xié)議，允許內(nèi)部審計人員遵循注冊會計師的指令，并且被審計單位不干涉內(nèi)部審計人員為注冊會計師執(zhí)行的工作（選項A）；
（2）從內(nèi)部審計人員處獲取書面協(xié)議，表明其將按照注冊會計師的指令對特定事項保密，并將對其客觀性受到的任何不利影響告知注冊會計師（選項C）。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】注冊會計師擬利用的內(nèi)部審計人員的特定工作是指注冊會計師對其()進行充分評價后，令人滿意的那部分內(nèi)部審計工作。
- A 、編制的計劃
- B 、執(zhí)行的人員
- C 、獲取的證據(jù)
- D 、形成的結(jié)論
- 2 【多選題】在利用內(nèi)部審計人員的特定工作前，注冊會計師應針對內(nèi)部審計人員的特定工作實施以下()主要審計程序。
- A 、檢查內(nèi)部工作人員已經(jīng)檢查的項目
- B 、檢查其他類似項目
- C 、觀察內(nèi)部審計人員正在實施的程序
- D 、詢問內(nèi)部審計人員
- 3 【判斷題】助理人員審計了R公司提供的相關(guān)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項,對其中應予以調(diào)整的事項提出了審計調(diào)整建議。在R公司接受調(diào)整建議后,助理人員得出其不再存在未入賬銀行存款收支業(yè)務的審計結(jié)論。()
- A 、對
- B 、錯
- 4 【單選題】在確定被審計單位內(nèi)部審計人員的工作是否可能足以實現(xiàn)審計目的時,以下事項中,注冊會計師不需要評價的是()。
- A 、內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力
- B 、內(nèi)部審計人員在執(zhí)行工作時是否可能保持應有的職業(yè)謹慎
- C 、內(nèi)部審計人員與注冊會計師之間是否可能進行有效的溝通
- D 、內(nèi)部審計人員的獨立性
- 5 【多選題】如擬利用內(nèi)部審計人員的特定工作，注冊會計師應當（ ?。?，以確定該工作是否足以實現(xiàn)審計目的。
- A 、評價擬利用的特定工作
- B 、考慮內(nèi)部審計人員的主觀程度
- C 、對擬利用的特定工作實施審計程序
- D 、重新執(zhí)行內(nèi)部審計人員的特定工作
- 6 【多選題】被審計單位制定的與員工切身利益直接相關(guān)的規(guī)章制度中，可能與審計相關(guān)的有（ ）。
- A 、員工內(nèi)部培訓計劃
- B 、員工晉升基本條件
- C 、員工獎勵制度
- D 、員工考勤制度
- 7 【多選題】如果擬利用內(nèi)部審計人員的特定工作，注冊會計師應當評價內(nèi)部審計人員的特別工作并實施審計程序，以確定該工作是否足以實現(xiàn)審計目的。確定實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍需要考慮的因素有（ ）。
- A 、利用內(nèi)部審計工作能否減輕注冊會計師的責任
- B 、對相關(guān)領域的重大錯報風險的評估
- C 、對內(nèi)部審計的評估
- D 、對內(nèi)部審計人員特定工作的評價
- 8 【多選題】如果擬利用內(nèi)部審計人員的特定工作，注冊會計師應當評價內(nèi)部審計人員的特別工作并實施審計程序，以確定該工作是否足以實現(xiàn)審計目的。確定實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍需要考慮的因素有（ ）。
- A 、利用內(nèi)部審計工作能否減輕注冊會計師的責任
- B 、對相關(guān)領域的重大錯報風險的評估
- C 、對內(nèi)部審計的評估
- D 、對內(nèi)部審計人員特定工作的評價
- 9 【簡答題】注冊會計師擬利用內(nèi)部審計人員的特定工作，除了評價特定工作之外，還需要實施什么審計程序？
- 10 【多選題】如果利用內(nèi)部審計人員為審計提供直接協(xié)助，注冊會計師應當在審計工作底稿中記錄的內(nèi)容有（?。?/span>
- A 、就內(nèi)部審計人員執(zhí)行工作的性質(zhì)和范圍作出決策的基礎
- B 、所執(zhí)行工作的復核人員及復核的日期和范圍
- C 、從擁有相關(guān)權(quán)限的被審計單位代表人員和內(nèi)部審計人員處獲取的書面協(xié)議
- D 、在審計業(yè)務中提供直接協(xié)助的內(nèi)部審計人員編制的審計工作底稿
熱門試題換一換
- 除有特別原因，注冊會計師應當對下列()實施函證程序。
- 1989年，鄭程辭去公職，用借來的4000元創(chuàng)業(yè)，賣起了漢卡（電腦軟件中文化的平臺）H-01。4個月后，H-01的銷售額一舉突破百萬大關(guān)，為鄭程帶來了第一桶金。1991年，鄭程成立了珠海巨大新技術(shù)公司，注冊資金200萬元。經(jīng)過幾年的發(fā)展，資產(chǎn)達到數(shù)億元，年發(fā)展速度達500%，成為中國民營企業(yè)中令人矚目的一顆新星。1992年，成立集團企業(yè)，鄭程任總裁，在全國各地成立了幾十家全資子公司。集團在一年之內(nèi)推出中文手寫電腦、中文筆記本電腦、巨大傳真卡、巨大中文電子收款機、巨大鉆石財務軟件、巨大防病毒卡、巨大加密卡等產(chǎn)品。在巨大集團的發(fā)展過程中，家長式管理在企業(yè)的管理模式中仍起著決定性的作用。鄭程個人把握著企業(yè)的命運，權(quán)威在公司中至高無上，成熟有效的管理模式、管理方法并沒有真正融入企業(yè)的運作過程之中，同時管理人員的素質(zhì)也遠遠沒有達到企業(yè)發(fā)展的要求，加之沒有完善的規(guī)章制度，在很多重大決策上形成非常明顯的“個人決策主義”。1993年，隨著巴黎統(tǒng)籌委員會的解散，西方國家向中國出口計算機禁令失效，康柏、惠普等國際著名電腦公司開始進入中國，我國本土電腦業(yè)步入低谷，巨大集團也受到重創(chuàng)。為尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，巨大集團于1993年開始涉足生物工程領域，并在生物工程剛剛打開局面但尚未鞏固的情況下，向房地產(chǎn)這一完全陌生的領域發(fā)起了進軍，開始了所謂的“三大戰(zhàn)役”。在保健品、醫(yī)藥、電腦三大產(chǎn)品領域內(nèi)，一次性推出十幾種產(chǎn)品?！叭髴?zhàn)役”的發(fā)動，使巨大集團的員工在近一個月內(nèi)由近千人猛增到3000人，并成為一個涉及電腦、生物工程、房地產(chǎn)等多種產(chǎn)業(yè)，擁有100多家下屬公司的大企業(yè)集團。由此導致管理機構(gòu)一下子無法控制如此龐大的局面，管理上出現(xiàn)了混亂，集團公司內(nèi)各種違規(guī)違紀、挪用貪污事件層出不窮，公司的資產(chǎn)流失嚴重。1996年全國保健品市場普遍下滑，巨大保健品的銷量也急劇下滑，維持生物工程正常運作的基本費用和廣告費用不足，生物產(chǎn)業(yè)的發(fā)展受到了極大的影響。斥巨資興建的巨大大廈一期工程，完全依靠自己的資金力量和賣樓花的資金，根本沒有進行銀行貸款。在建設過程中，錯誤的估計了集團的資金收益前景，等到資金吃緊時，才意識到銀行貸款的緊迫性，但一方面因1993年中國政府開始進行第四次宏觀調(diào)控，針對過熱的金融、房地產(chǎn)市場，采取了以整頓金融秩序為重點、治理通貨膨脹為首要任務的貨幣緊縮政策，銀行壓縮貸款，另一方面企業(yè)因自身已出現(xiàn)財務危機，失去了還貸信譽，無法取得銀行貸款，最終導致未能如期完工，引起債主紛紛要求退款并賠付違約金。1997年，巨大集團出現(xiàn)了破產(chǎn)的前兆，負債近2億元，資金周轉(zhuǎn)不靈，陷入嚴重危機，最終企業(yè)倒閉。要求：列舉分析巨大集團破產(chǎn)倒閉的三個主要原因。
- 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)銀行結(jié)售匯業(yè)務綜合頭寸管理制度的表述中,不正確的是( )。
- 通過作業(yè)成本法可以分析產(chǎn)品的（?。?
- 關(guān)于了解內(nèi)部控制，下列說法中正確的是（ ）。
- 針對下列第（4）項，逐項指出是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。
- 收購人以要約收購方式收購上市公司，在依照規(guī)定報送有關(guān)收購報告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內(nèi)實施收購。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該收購要約的期限為（ ）。
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