- 單選題下列關(guān)于外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)操作規(guī)程的表述，不正確的是（ ）。
- A 、外企商社分為核定納稅或免稅兩種
- B 、外企商社應(yīng)在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)
- C 、納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)屬于在中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件，一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
- D 、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入
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參考答案【正確答案：B】
外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。
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- A 、外企商社分為核定納稅或免稅兩種
- B 、外企商社應(yīng)在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)
- C 、納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)屬于在中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件，一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
- D 、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入
- 2 【單選題】下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，不正確的是（ ）。
- A 、外企商社采用核定納稅方式
- B 、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)
- C 、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入；對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證
- D 、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件
- 3 【多選題】下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，正確的有（ ）。
- A 、外企商社采用核定納稅方式
- B 、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)
- C 、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入；對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證
- D 、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件
- 4 【單選題】下列關(guān)于外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)操作規(guī)程的表述，不正確的是（ ）。
- A 、外企商社分為核定納稅或免稅兩種
- B 、外企商社應(yīng)在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)
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- D 、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入
- 5 【單選題】下列代理服務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
- A 、郵政代理
- B 、代理記賬
- C 、貨物運(yùn)輸代理
- D 、房產(chǎn)中介代理
- 6 【單選題】下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，不正確的是（）。
- A 、外企商社采用核定納稅方式
- B 、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)
- C 、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金.回扣和手續(xù)費(fèi)收入；對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證
- D 、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件
- 7 【多選題】下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，正確的有（）。
- A 、外企商社采用核定納稅方式
- B 、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)
- C 、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金.回扣和手續(xù)費(fèi)收入；對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證
- D 、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件
- 8 【單選題】下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，不正確的是（）。
- A 、外企商社采用核定納稅方式
- B 、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)
- C 、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入；對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證
- D 、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件
- 9 【多選題】下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，正確的有（）。
- A 、外企商社采用核定納稅方式
- B 、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)
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- D 、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件
- 10 【單選題】下列關(guān)于外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)操作規(guī)程的表述，不正確的是（ ）。
- A 、外企商社分為核定納稅或免稅兩種
- B 、外企商社應(yīng)在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)
- C 、納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)屬于在中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件，一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
- D 、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入
熱門試題換一換
- 甲公司20×6年至2×10年的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下。 (1)20×6年1月1日，甲公司與當(dāng)?shù)赝恋毓芾聿块T簽訂土地使用權(quán)置換合同，以其位于市區(qū)一宗30畝土地使用權(quán)，換取開發(fā)區(qū)一宗60畝土地使用權(quán)。置換時(shí)，市區(qū)土地使用權(quán)的原價(jià)為1 000萬元，累計(jì)攤銷200萬元，公允價(jià)值為4 800萬元；開發(fā)區(qū)土地使用權(quán)的市場價(jià)格為每畝80萬元。20×6年1月3日，甲公司向土地管理部門移交市區(qū)土地的有關(guān)資料，同時(shí)取得開發(fā)區(qū)土地的國有土地使用權(quán)證。上述土地使用權(quán)自取得之日起采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×6年1月1日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券200萬張。該債券每張面值100元，期限為3年，票面年利率為5%，每年1月1日支付上一年利息，該債券實(shí)際年利率為6%。甲公司發(fā)行債券實(shí)際募得資金19 465萬元，債券發(fā)行公告明確上述募集資金專門用于新廠房建設(shè)。甲公司與新建廠房相關(guān)的資料如下。 ①20×6年3月10日，甲公司采用出包方式將廠房建設(shè)工程交由乙公司建設(shè)。按照雙方簽訂的合同約定：廠房建設(shè)工程工期為兩年半，應(yīng)于20×8年9月30日前完工；合同總價(jià)款為25 300萬元，其中廠房建設(shè)工程開工之日甲公司預(yù)付4 000萬元，20×8年3月31日前累計(jì)付款金額應(yīng)達(dá)到工程總價(jià)款的95%，其余款項(xiàng)于20×8年9月30日支付。 ②20×6年4月1日，廠房建設(shè)工程正式開工，計(jì)劃占用上述置換取得的開發(fā)區(qū)45畝土地。當(dāng)日，甲公司按合同約定預(yù)付乙公司工程款4 000萬元。 ③20×7年2月1日，因施工現(xiàn)場發(fā)生火災(zāi)，廠房建設(shè)工程被迫停工。在評(píng)價(jià)主體結(jié)構(gòu)受損程度不影響廠房安全性后，廠房建設(shè)工程于20×7年7月1日恢復(fù)施工。 ④甲公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。20×7年12月20日，甲公司收到政府撥款3 000萬元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。 ⑤20×8年9月30日，廠房建設(shè)工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 (3)20×9年1月1日，甲公司與丁公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，自丁公司取得其擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)。協(xié)議約定，專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓價(jià)款為1 500萬元，甲公司應(yīng)于協(xié)議簽訂之日支付300萬元，其余款項(xiàng)分四次自當(dāng)年起每年12月31日支付300萬元。當(dāng)日，甲公司與丁公司辦理完成了專利技術(shù)的權(quán)利變更手續(xù)。假定實(shí)際利率為6%。上述取得的專利技術(shù)用于甲公司機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。 (4)2×10年12月10日，甲公司與庚公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將20×9年從丁公司取得的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給庚公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為1 000萬元。同時(shí)，甲公司、庚公司與丁公司簽訂協(xié)議，約定甲公司因取得該專利技術(shù)尚未支付丁公司的款項(xiàng)600萬元由庚公司負(fù)責(zé)償還。2×10年12月31日，甲公司收到庚公司支付的款項(xiàng)400萬元。同日，甲公司與庚公司辦理完成了專利技術(shù)的權(quán)利變更手續(xù)。 (5)其他相關(guān)資料如下： ①假定土地使用權(quán)置換交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 ②假定發(fā)行債券募集資金未使用期間不產(chǎn)生收益。 ③假定廠房建造工程除使用發(fā)行債券募集資金外，不足部分由甲公司以自有資金支付，未占用一般借款。 ④假定甲公司生產(chǎn)的機(jī)電產(chǎn)品當(dāng)期全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。 ⑤假定上述交易或事項(xiàng)不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)；相關(guān)資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 ⑥復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)：(P/S，6%，1)=0．9434，(P/S，6%，2)=0．8900， (P/S，6%，3)=0．8396，(P/S，6%，4)=0．7921；年金現(xiàn)值系數(shù)：(P/A，6%，3)=2．6730，(P/A，6%，4)=3．4651。 要求： (1)編制甲公司換入開發(fā)區(qū)土地使用權(quán)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制甲公司發(fā)行公司債券的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算債券各年發(fā)生的利息費(fèi)用等并將相關(guān)數(shù)據(jù)填列在下面“甲公司債券利息費(fèi)用計(jì)算表”中。 (3)計(jì)算甲公司廠房建造期間應(yīng)予資本化的利息總額，并計(jì)算其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的入賬價(jià)值。 (4)編制甲公司因新建廠房收到政府撥款時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (5)計(jì)算甲公司取得的專利技術(shù)的入賬價(jià)值，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (6)分析判斷2×10年與專利技術(shù)相關(guān)的業(yè)務(wù)中，哪些影響當(dāng)期損益；并計(jì)算對(duì)當(dāng)期損益的影晌額。
- 某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營權(quán)），出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2012年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，當(dāng)月已通過認(rèn)證；當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元；上月期末留抵稅額6萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。
- 在函證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定很可能無效時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些替代審計(jì)程序?
- 某企業(yè)以“2/20、N/40”的信用條件購進(jìn)原料一批，購進(jìn)之后第50天付款，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為（?。?。
- 甲公司欠乙公司500萬元貨款未付。丙公司是甲公司的母公司。甲公司與丙公司訂立協(xié)議，約定將甲公司欠乙公司的該筆債務(wù)轉(zhuǎn)移給丙公司承擔(dān)。下列關(guān)于甲公司和丙公司之間債務(wù)承擔(dān)協(xié)議效力的表述中，正確的是（ ）。
- 2015年4月10日，A公司將其持有的對(duì)B公司80%的股權(quán)出售給某企業(yè)，出售取得價(jià)款8800萬元。在出售80%的股權(quán)后，A公司對(duì)B公司的持股比例變?yōu)?0%，在被投資單位董事會(huì)中沒有派出代表，對(duì)B公司股權(quán)投資在活躍市場中有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，A公司將該項(xiàng)投資由成本法改為可供出售金融資產(chǎn)核算。處置投資前，原對(duì)B公司90%的股權(quán)投資為2013年投資并采用成本法核算，至2015年4月10日該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為9000萬元，該股權(quán)投資未計(jì)提減值準(zhǔn)備。剩余10%股權(quán)的公允價(jià)值為1100萬元。不考慮其他因素，A公司2015年4月10日個(gè)別報(bào)表確認(rèn)的投資收益為（ ）。
- 計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 20×4年2月5日，甲公司以7元1股的價(jià)格購入乙公司股票100萬股，支付手續(xù)費(fèi)1.4萬元。甲公司將該股票投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。20×4年12月31日，乙公司股票價(jià)格為9元1股。20×5年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬元；20×5年3月20日，甲公司以11.6元1股的價(jià)格將其持有的乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在20×5年確認(rèn)的投資收益是（ ）。
- （5）丁關(guān)于保證形式為一般保證的主張是否成立？并說明理由。
- 某企業(yè)在2020年4月購入整備質(zhì)量6噸的掛車3輛；11月，年初購進(jìn)的1輛小轎車被盜，取得了公安機(jī)關(guān)證明，當(dāng)?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為每噸60元，小轎車適用的車船稅年稅額為每輛300元，該企業(yè)2020年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅（）元。
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