- 不定項
題干：某公司購入并投入使用1臺原值為580萬元的設(shè)備,預(yù)計設(shè)備凈殘值2萬元。按稅法規(guī)定的折舊年限為5年,并按年數(shù)總和法計提折舊;會計上采用的折舊年限為8年,并按直線法計提折舊。所得稅稅率原來是33%,設(shè)備使用后第三年改為30%。無其他暫時性差異事項。假設(shè)在其他因素不變的情況下該公司每年的稅前利潤為200萬元。
題目：設(shè)備使用第三年累計發(fā)生的遞延所得稅為()。 - A 、遞延所得稅負債73.695萬元
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)73.695萬元
- C 、遞延所得稅負債79.764萬元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)79.764萬元
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參考答案【正確答案：A】
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】相關(guān)資產(chǎn)減值準備的計提,對遞延所得稅的影響是()。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)增加2.75萬元
- B 、遞延所得稅負債增加2.75萬元
- C 、遞延所得稅負債增加1.25萬元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)增加1.5萬元
- 2 【單選題】某企業(yè)為延長甲設(shè)備的使用壽命，2010年10月份對其進行改良，11月份完工，改良時發(fā)生相關(guān)支出共計32萬元，估計其剩余使用壽命為4年，改良完工后折舊方法以及預(yù)計凈殘值不變。根據(jù)2010年10月末的賬面記錄，甲設(shè)備的賬面原價為200萬元，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0，已提折舊80萬元，已提減值準備30萬元。若被替換部分的賬面原值為50萬元，則該企業(yè)2010年對改良后的固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊為()萬元。
- A 、4.15
- B 、2.07
- C 、3
- D 、3.07
- 3 【單選題】相關(guān)資產(chǎn)減值準備的計提,對遞延所得稅的影響是()。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)增加2.64萬元
- B 、遞延所得稅負債增加2.64萬元
- C 、遞延所得稅負債增加1.85萬元
- D 、無影響
- 4 【不定項】設(shè)備使用第一年應(yīng)確認的遞延所得稅為()。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)36.126萬元
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)39.7386萬元
- C 、遞延所得稅負債36.126萬元
- D 、遞延所得稅負債39.7386萬元
- 5 【不定項】設(shè)備使用第二年發(fā)生的暫時性差異為()。
- A 、應(yīng)納稅暫時性差異81.88萬元
- B 、應(yīng)納稅暫時性差異202.3萬元
- C 、可抵扣暫時性差異81.88萬元
- D 、可抵扣暫時性差異202.3萬元
- 6 【不定項】設(shè)備使用第五年確認當年度所得稅費用所作的會計分錄為()。
- A 、借：所得稅費用600000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅600000
- B 、借：所得稅費用701160貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅701160
- C 、借：所得稅費用600000遞延所得稅負債43350貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅643350
- D 、借：所得稅費用600000遞延所得稅資產(chǎn)101 160貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅701 160
- 7 【多選題】“遞延稅款”科目貸方發(fā)生額反映企業(yè)（）。
- A 、本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額
- B 、本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額
- C 、本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額
- D 、本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額
- 8 【簡答題】若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)如何確 定？?
- 9 【單選題】甲公司為延長乙設(shè)備的使用壽命，于2016年10月對其進行改良，11月完工，改良過程中發(fā)生相關(guān)支出共計32萬元，改良時乙設(shè)備的賬面原值為200萬元。采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，已使用2年，已計提減值準備30萬元，若被替換部分的賬面原值為60萬元，在2016年11月改良后乙設(shè)備的賬面價值為（ ）萬元。
- A 、115
- B 、105
- C 、89
- D 、85
- 10 【簡答題】若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)如何確定？
熱門試題換一換
- A市B區(qū)稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)有偷稅行為，依法對甲企業(yè)作出責令限期補繳稅款，并且對甲企業(yè)作出罰款的行政處罰。稅務(wù)機關(guān)依法定程序于2008年6月1日向甲企業(yè)送達了《稅務(wù)行政處罰決定書》，告知甲企業(yè)申請行政復議與提起行政訴訟的期限。甲企業(yè)拒不履行行政決定，但也未在法定期限內(nèi)向法院提起行政訴訟，則（）
- 下列經(jīng)營行為應(yīng)當按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅的有（）。
- 2012年3月8日甲公司以賺取差價為目的從二級市場購入的一批債券作為交易性金融資產(chǎn)，面值總額為100萬元，利率為6%，3年期，每年末付息一次，該債券為2011年1月1日發(fā)行。取得時公允價值為106萬元，含已到付息期但尚未領(lǐng)取的2011年的利息6萬元，另支付交易費用2萬元，全部價款以銀行存款支付。2012年12月31日，該債券的公允價值為130萬元。2013年2月，將持有的該項金融資產(chǎn)全部處置，處置價款是152萬元，另支付交易費用2萬元。則處置該項交易性金融資產(chǎn)時影響的損益的金額是（ ）萬元。
- N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅（ ）元。
- 按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除項目基數(shù)有（ ）。
- 納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（ ）日內(nèi)。
- 該商場應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- 某縣技術(shù)監(jiān)督局委托該縣農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站對販賣假種子的單位和個人行使處罰權(quán)。根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- 下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（ ）。
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