- 單選題甲公司2010年1月1日開業(yè)，2010年和2011年免征企業(yè)所得稅，從2012年起，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2010年開始攤銷無形資產(chǎn)，2010年12月31日其賬面價值為900萬元，計稅基礎(chǔ)為1 200萬元；2011年12月31日，賬面價值為540萬元，計稅基礎(chǔ)為900萬元。假定資產(chǎn)負債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，用來抵扣可抵扣暫時性差異，2011年應(yīng)確認的遞延所得稅收益為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、15
- C 、90
- D 、-15
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參考答案【正確答案：B】
遞延所得稅的金額應(yīng)該按轉(zhuǎn)回期間的稅率來計算。2010年和2011年為免稅期不需要繳納所得稅，但是仍然要確認遞延所得稅。
2010年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝（1 200－900）×25%＝75（萬元）
2011年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝（900－540）×25%＝90（萬元）
2011年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)＝90－75＝15（萬元），故遞延所得稅收益為15萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】 甲公司于2010年1月1日發(fā)行5年期、一次還本、分期付息的一般公司債券，每年1 2月31日支付利息。該公司債券票面利率為5％，面值總額為300000萬元，發(fā)行價格總額為313497萬元，另支付發(fā)行費用120萬元，債券發(fā)行的實際利年率為4％。2010年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為（ ）萬元
- A 、313377
- B 、310912.08
- C 、308348.56
- D 、324536.88
- 2 【單選題】甲公司2010年1月1日取得乙公司80%的股權(quán)，并對其進行控制。初始投資成本為900萬元，當(dāng)日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為1 000萬元，可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為1 100萬元（含一項固定資產(chǎn)評估增值100萬元，預(yù)計尚可使用10年，采用年限平均法計提折舊）。乙公司2010年1月1日至2011年12月31日實現(xiàn)凈利潤300萬元，分配現(xiàn)金股利50萬元，除此之外，未發(fā)生其他導(dǎo)致公司所有者權(quán)益賬面價值金額變動的事項。2011年12月31日，甲公司對乙公司的商譽進行減值測試，在進行商譽減值測試時，甲公司將乙公司的所有資產(chǎn)認定為一個資產(chǎn)組，該資產(chǎn)組的所有可辨認資產(chǎn)不存在減值跡象。甲公司估計乙公司資產(chǎn)組的可收回金額為1 340萬元。2011年12月31日甲公司合并報表商譽確認減值損失為（ ）萬元。
- A 、20
- B 、15
- C 、0
- D 、12
- 3 【簡答題】某公司成立于2010年1月1日，2010年度實現(xiàn)的凈利潤為1 000萬元，分配現(xiàn)金股利550萬元，提取盈余公積450萬元（所提盈余公積均已指定用途）。2011年實現(xiàn)的凈利潤為900萬元（不考慮計提法定盈余公積的因素）。2012年計劃增加投資，所需資金為700萬元。假定公司目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為自有資金占60%，借入資金占40%。（2）在保持目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)的前提下，如果公司執(zhí)行剩余股利政策。計算2011年度應(yīng)分配的現(xiàn)金股利。
- 4 【單選題】A公司2010年1月1日對乙公司的初始投資成本為165萬元,占乙公司30%的股權(quán),采用權(quán)益法核算。投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為500萬元。當(dāng)年乙公司實現(xiàn)凈利潤150萬元,2011年乙公司發(fā)生凈虧損750萬元,2012年乙公司實現(xiàn)凈利潤300萬元,假定取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值等于賬面價值,雙方采用的會計政策、會計期間相同。則2012年年末A公司長期股權(quán)投資的賬面價值是()萬元。
- A 、75
- B 、90
- C 、165
- D 、0
- 5 【單選題】A公司為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),2010年1月1日支付50 000萬元購入一項土地使用權(quán),使用年限為50年,采用出包方式在該土地上建造自用辦公樓,2011年12月31日,該工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài),以銀行存款支付全部出包建造成本為30 000萬元。該辦公樓的預(yù)計使用年限為50年。假定不考慮凈殘值,采用直線法進行攤銷和計提折舊。不考慮其他稅費,A公司下列有關(guān)會計處理不正確的是()。
- A 、土地使用權(quán)和地上建筑物分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進行核算
- B 、2010年和2011年辦公樓建造期間土地使用權(quán)攤銷計入固定資產(chǎn)價值
- C 、2011年12月31日辦公樓達到預(yù)定可使用狀態(tài)時固定資產(chǎn)的入賬價值為30 000萬元
- D 、2012年土地使用權(quán)攤銷1 000萬元計入管理費用
- 6 【單選題】甲公司2010年1月1日從乙公司購入一臺化工設(shè)備,購貨合同約定,化工設(shè)備的總價款為6 000萬元(假定不考慮增值稅),款項分4年于每年末平均支付。設(shè)備交付安裝,支付安裝等相關(guān)費用54萬元,設(shè)備于6月30日安裝完畢交付使用。假定同期銀行借款年利率為6%。該化工設(shè)備預(yù)計在使用壽命屆滿時,為恢復(fù)環(huán)境將發(fā)生棄置費用500萬元,該棄置費用按實際利率折現(xiàn)后的金額為300萬元。(P/A,6%,4)=3.4651,該固定資產(chǎn)入賬價值為()萬元。
- A 、6 354
- B 、6 554
- C 、5 751.65
- D 、5 551.65
- 7 【單選題】甲企業(yè)于2010年1月1日取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司除一項存貨外，其他資產(chǎn)公允價值與賬面價值相等，該存貨賬面價值為2000萬元，公允價值為2400萬元。至2010年12月31日，乙公司已將該存貨對外銷售80％。2010年11月，甲企業(yè)將其成本為800萬元的某商品以1200萬元的價格出售給乙公司，乙公司將取得的商品作為存貨。至2010年12月31日，乙公司將上述存貨對外銷售40％。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤為5000萬元。假定不考慮所得稅因素影響。若甲企業(yè)有子公司，需要編制合并財務(wù)報表，在合并報表中，甲企業(yè)對乙公司的股權(quán)投資2010年應(yīng)確認的投資收益為( )萬元。
- A 、1000
- B 、888
- C 、936
- D 、984
- 8 【單選題】甲公司于2010年1月1日購入乙公司40％的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定取得該項投資時，被投資單位各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值等于賬面價值，雙方采用的會計政策、會計期間相同。2010年9月9日，乙公司出售商品一批給甲公司，商品成本為400萬元，售價為900萬元，甲公司將購入的商品作為存貨管理。至2010年末，甲公司已將該批存貨的20％出售給外部第三方；2011年，甲公司將該批存貨的剩余部分全部出售給外部第三方。乙公司2011年實現(xiàn)凈利潤1 600萬元。假定不考慮所得稅等因素，則甲公司2011年應(yīng)確認的投資收益為（ ）萬元。
- A 、800
- B 、480
- C 、600
- D 、680
- 9 【單選題】（2010年）2007年1月1日，甲公司從銀行取得3年期專門借款開工興建一棟廠房。2009年6月30日該廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，7月31日驗收合格，8月5日辦理竣工決算，8月31日完成資產(chǎn)移交手續(xù)。甲公司該專門借款費用在2009年停止資本化的時點為（ ）。
- A 、2011/6/30 0:00:00
- B 、2011/7/31 0:00:00
- C 、2011/8/5 0:00:00
- D 、2011/8/31 0:00:00
- 10 【單選題】2010年1月1日，甲公司發(fā)行5年期一次還本、分次付息的可轉(zhuǎn)換公司債券400萬元。票面年利率為6％，利息按年支付，發(fā)行價格為460萬元，另發(fā)行交易費用40萬元。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票。經(jīng)計算，該項可轉(zhuǎn)換公司債券負債成份的公允價值為379.5萬元。不考慮其他因素，則2010年1月1日，甲公司因該項債券計入“應(yīng)付債券”科目的金額為（ ）萬元。
- A 、346.5
- B 、379.5
- C 、339.5
- D 、412.5
熱門試題換一換
- 企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中，會自發(fā)地、直接地產(chǎn)生一些資金來源，部分地滿足企業(yè)的經(jīng)營需要，稱之為自然性流動負債，比如（ ）。
- 某公司投資總額為1 000萬元，當(dāng)年實現(xiàn)息稅前利潤150萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)投資方式由以下兩種方式獲得：（1）投資總額全部由投資者投入；（2）投資總額由投資者投入600萬元，銀行借款投入400萬元，借款年利率為10%。以下說法正確的有（ ）。
- 根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會的表述中，正確的有（ ）。
- 2012年8月,甲公司與F公司簽訂一份銷售w產(chǎn)品的不可撤銷合同,約定在2013年2月底以每件0.45萬元的價格向F公司銷售300件W產(chǎn)品,違約金為合同總價款的20%。2012年12月31日,甲公司已經(jīng)生產(chǎn)出w產(chǎn)品300件,每件成本0.5萬元,目前市場上每件價格也為0.5萬元。假定甲公司銷售w產(chǎn)品不發(fā)生銷售費用。下列會計處理中,正確的是()。
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