- 單選題依據(jù)我國(guó)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。
- A 、非營(yíng)利組織
- B 、上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重 50%以上的非金融機(jī)構(gòu)
- C 、僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司
- D 、上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)
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參考答案【正確答案：B】
下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：
（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；
（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；
（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；
（4）成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)；
（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過(guò)程中的企業(yè)；
（6）僅與本集團(tuán)(該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開(kāi)展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；
（7）非營(yíng)利組織。
選項(xiàng) ACD，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。
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- 2 【簡(jiǎn)答題】某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為500萬(wàn)元。注冊(cè)稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時(shí)發(fā)現(xiàn)：（一）借方發(fā)生額由如下兩部分組成：1.以500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓原持有A商場(chǎng)5％的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬(wàn)元；2.投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為600萬(wàn)元。（二）貸方發(fā)生額由如下四部分組成：1.以800萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10％的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬(wàn)元；2.投資的D貿(mào)易公司清算注銷(xiāo)，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬(wàn)元。對(duì)D貿(mào)易公司投資的原始計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元，占有30％股權(quán)；清算注銷(xiāo)后，D貿(mào)易公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為200萬(wàn)元；3.對(duì)E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為500萬(wàn)元；4.2010年2月以8元／股在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)F上市公司的流通股200萬(wàn)股（每股面值1元）。2010年6月F上市公司股東大會(huì)決議，以股票溢價(jià)所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股；以未分配利潤(rùn)每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬(wàn)元，計(jì)入“投資收益”。分別說(shuō)明上述各項(xiàng)投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計(jì)算繳納時(shí)應(yīng)如何處理。
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- 4 【單選題】我國(guó)個(gè)人所得稅法劃分居民和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（）。
- A 、習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)
- B 、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
- C 、永久性住所標(biāo)準(zhǔn)
- D 、習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
- 5 【多選題】我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。
- A 、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
- B 、住所標(biāo)準(zhǔn)
- C 、公民標(biāo)準(zhǔn)
- D 、經(jīng)營(yíng)、工作地標(biāo)準(zhǔn)
- E 、出生地標(biāo)準(zhǔn)
- 6 【多選題】下列關(guān)于非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中，表述正確的有（ ）。
- A 、非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)
- B 、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算、分季預(yù)繳，年終匯算清繳，并在工程項(xiàng)目完工或勞務(wù)合同履行完畢后結(jié)清稅款
- C 、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項(xiàng)目所在地申報(bào)繳納
- D 、非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后30日內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
- E 、負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)
- 7 【單選題】2015年我國(guó)居民張某在境外將一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)讓渡給境外的某公司，取得轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5500元；同年從該國(guó)取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣2000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅500元；當(dāng)年，張某回國(guó)后將一部小說(shuō)作品在我國(guó)報(bào)刊上發(fā)表，取得發(fā)表收入50000元。2015年張某應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、6400
- B 、6900
- C 、5600
- D 、5080
- 8 【單選題】根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。
- A 、上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)
- B 、僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司
- C 、上一公歷年度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn)20%以上的非金融機(jī)構(gòu)
- D 、上一公歷年度內(nèi)，股息收入占總收入50%以上的非金融機(jī)構(gòu)
- 9 【單選題】依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。
- A 、非營(yíng)利組織
- B 、上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)
- C 、正處于重組過(guò)程中的企業(yè)
- D 、上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)
- 10 【單選題】非居民個(gè)人約翰2019年9月在我國(guó)某出版社出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，應(yīng)取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個(gè)人所得稅（）元。
- A 、10040
- B 、12440
- C 、20840
- D 、15400
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- 若一項(xiàng)長(zhǎng)期投資方案的現(xiàn)值指數(shù)小于1，則下列說(shuō)法中正確的是()。
- 2009年3月31日，甲公司采用出包方式對(duì)某固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，該固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為3600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，已使用3年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司支付出包工程款96萬(wàn)元。2009年8月31日，改良工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。2009年度該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊為()萬(wàn)元。
- 某市一娛樂(lè)公司2010年1月1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：歌舞廳收入400萬(wàn)元，游戲廳收入100萬(wàn)元；保齡球館自7月1日開(kāi)館，至當(dāng)年年底取得收入120萬(wàn)元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元。以下表述正確的有（）。（當(dāng)?shù)馗栉鑿d、游戲廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20％，保齡球館營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）
- 稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（）。
- 甲公司與乙公司訂立買(mǎi)賣(mài)合同約定，甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)西服價(jià)款總值為9萬(wàn)元，甲公司于8月1日前向乙公司預(yù)先支付貨款6萬(wàn)元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2天內(nèi)一次付清。甲公司以資金周轉(zhuǎn)困難為由未按合同約定預(yù)先支付貨款6萬(wàn)元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定，乙公司可以行使的權(quán)利是（）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（ ）。
- 某公司2015年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實(shí)際稅率為15%。我國(guó)與該境外企業(yè)所在國(guó)之間未簽署稅收協(xié)定，該公司2015年度在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？
- 根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，下列有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的說(shuō)法中，正確的是（）。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以作為股東出資的有（ ）。
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