- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè),既生產(chǎn)兩輪摩托車,又生產(chǎn)卡丁車;位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè),專營進出口業(yè)務(wù)。2014年3月初,上述企業(yè)(均為增值稅一般納稅人)均沒有留抵稅額。2014年3月,甲乙兩企業(yè)業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)申報進口一批摩托車零件,支付給國外的買價200萬元、包裝費2萬元,支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費、運輸費、保險費8萬元,支付購貨傭金3萬元,由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后,海關(guān)放行。(2)甲企業(yè)將數(shù)月前購入的一批專用橡膠材料送往輪胎加工企業(yè),委托其加工摩托車輪胎,該批橡膠材料成本35萬元,輪胎加工企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費8萬元,當(dāng)月完成輪胎生產(chǎn),甲企業(yè)提貨并結(jié)清了相關(guān)款項輪胎加工企業(yè)無同類輪胎銷售價格。(3)甲企業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用加工收回輪胎的90%投入生產(chǎn),10%直接銷售給其他摩托車廠,取得不含稅銷售額3萬元。(4)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛,取得不含稅價款100萬元,并將5輛A型摩托車獎勵優(yōu)秀職工;當(dāng)月銷售自產(chǎn)卡丁車25輛,取得不含稅收入19萬元;支付當(dāng)月銷售運費,取得一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運費金額1.27萬元。(5)甲企業(yè)委托乙企業(yè)出口B型摩托車80輛,離岸價格合計60萬元,摩托車出口后,甲企業(yè)付給乙企業(yè)4萬元代理報關(guān)費。(6)乙企業(yè)與丙輪胎加工企業(yè)簽訂合同,由乙企業(yè)收購丙企業(yè)生產(chǎn)的一批小汽車輪胎,不含稅價款45萬元,乙企業(yè)當(dāng)月將該批輪胎以52萬元的價格全部出口。其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%;②生產(chǎn)銷售的A、B型摩托車適用消費稅稅率均為10%;③輪胎的消費稅率3%;④輪胎的成本利潤率5%;⑤增值稅退稅率15%;⑥假定相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證,當(dāng)期出口業(yè)務(wù)均完成收匯核銷過程。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
題目：乙企業(yè)申請退還的增值稅;
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參考答案乙企業(yè)申請退還的增值稅;收購輪胎出口應(yīng)退還增值稅=45× 15010=6.75(萬元)
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列項目中，應(yīng)在退還增值稅、消費稅、營業(yè)稅時一并退還城建稅的是()。
- A 、“三稅”發(fā)生先征后退
- B 、“三稅”發(fā)生先征后返
- C 、“三稅”發(fā)生減免稅
- D 、“三稅”發(fā)生即征即退
- 2 【多選題】可申請關(guān)稅退還的情況包括以下之一（ ）。
- A 、銷售方修改價格而多交的進口關(guān)稅
- B 、因海關(guān)誤征，多納稅款
- C 、海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)認可的
- D 、已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的
- 3 【判斷題】出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時,必須提供購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián)),如果企業(yè)在購進貨物時只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)該購進貨物出口時,稅務(wù)機關(guān)不予辦理出口退稅。 ( )
- A 、對
- B 、錯
- 4 【判斷題】出口退回的增值稅稅額不繳納企業(yè)所得稅,但出口退回的消費稅稅額應(yīng)征收企業(yè)所得稅。 ( )
- A 、對
- B 、錯
- 5 【綜合題（主觀）】甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請的出口退還增值稅;
- 6 【綜合題（主觀）】甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請的出口退還消費稅;
- 7 【綜合題（主觀）】乙企業(yè)申請退還的消費稅。
- 8 【綜合題（主觀）】計算該企業(yè)應(yīng)退的增值稅;
- 9 【綜合題（主觀）】計算該企業(yè)5月份應(yīng)退的增值稅
- 10 【多選題】向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額的納稅人，應(yīng)符合的條件有（ ?。?/span>
- A 、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)3個月增量留抵稅額均大于零，且第3個月增量留抵稅額不低于50萬元
- B 、納稅信用等級為A級或者M級
- C 、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的
- D 、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的
- E 、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
熱門試題換一換
- 根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國家出資企業(yè)管理者兼職限制的表述中，正確的有（ ）。
- 1990年1月1日，王某將家傳的珍貴花瓶寄存在甲銀行，1991年1月1日該花瓶被盜，甲銀行經(jīng)過多方秘密尋訪終于在1992年1月1日找回該花瓶，但花瓶在運回銀行途中發(fā)生毀損，2005年1月1日王某得知該事實。王某向人民法院提起訴訟要求甲銀行賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是( )。
- 遞延年金的特點有( )。
- 李某自何時起取得該房屋的所有權(quán)?并說明理由。
- 以下經(jīng)營成果中,不屬于企業(yè)收入的是()。
- 銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅;
- 某集團管理層做出了風(fēng)險應(yīng)對措施決策。下列各項中，正確的包括（ ）。
- 下列有關(guān)利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)的說法中，錯誤的有（）。
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