- 多選題稅務(wù)師審核加工承攬合同，下列表述正確的有（ ）。
- A 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費金額和原材料金額，均應(yīng)該就加工費金額和原材料金額之和依照“加工承攬合同”計稅貼花
- B 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費金額和原材料金額，均應(yīng)該就加工費金額和原材料金額之和依照“購銷合同”計稅貼花
- C 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花
- D 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“加工承攬合同”計稅貼花
- E 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“購銷合同”計稅貼花
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參考答案【正確答案：C,D】
由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“加工承攬合同”計稅貼花。
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- A 、1150
- B 、1900
- C 、2100
- D 、4000
- 2 【單選題】注冊稅務(wù)師審核下列業(yè)務(wù)時，應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)繳納土地增值稅的是（）。
- A 、張某將自有住房通過當(dāng)?shù)卣浰徒o教育機構(gòu)
- B 、房地產(chǎn)出租
- C 、房地產(chǎn)評估增值
- D 、工業(yè)企業(yè)將廠房對某房地產(chǎn)企業(yè)投資
- 3 【客觀案例題】企業(yè)2015年加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。
- A 、55
- B 、77
- C 、46.2
- D 、25
- 4 【多選題】稅務(wù)師審核時，認為下列增值稅一般納稅人銷項稅額計稅依據(jù)處理正確的有（ ）。
- A 、電器超市推出以A牌舊冰箱加500元可換取同品牌不含稅價為2000元的新冰箱的業(yè)務(wù)，超市按每臺500÷1.17計算此項業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷售額
- B 、企業(yè)銷售設(shè)備一臺，按協(xié)議約定，5年后返還不含稅售價200萬元的10%款項給購買方，企業(yè)按200萬元作為增值稅銷項稅額的計稅依據(jù)計算銷項稅額
- C 、商場當(dāng)月銷售貨物500萬元，其中300萬元開具了增值稅專用發(fā)票，150萬元開具了普通發(fā)票，50萬元未開具發(fā)票，商場當(dāng)月按450萬元計算了增值稅銷項稅額
- D 、對化妝品銷售收取的包裝物押金500元，企業(yè)在收取時未計算增值稅銷項稅額
- E 、金店銷售金項鏈一條零售價2000元，同時收取舊項鏈一條作價500元，實際收取價款1500元，金店按照2000元計算繳納了增值稅
- 5 【單選題】稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，理解正確的是（ ）。
- A 、對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅
- B 、已稅合同修訂后增加金額的，不再重新計貼印花
- C 、以外幣計價的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花
- D 、未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計的最可能金額貼花
- 6 【多選題】稅務(wù)師對企業(yè)的增值稅銷售額審核時，下列說法正確的有（ ）。
- A 、納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都做購銷處理
- B 、納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按實際收取的不含稅價款確定銷售額
- C 、銷售啤酒收取的包裝物押金，逾期時并人銷售額計征增值稅
- D 、納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出
- E 、納稅人以自產(chǎn)貨物用于投資，按同類產(chǎn)品的最高售價計算增值稅銷項稅額
- 7 【單選題】稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，理解正確的是（ ）。
- A 、合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅。例如對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅
- B 、已稅合同修訂后增加金額的，不再重新計貼印花
- C 、以外幣計價的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花
- D 、未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計的最可能金額貼花
- 8 【單選題】甲、乙訂立承攬合同，甲提供木料，乙為其加工家具。在乙已完成加工工作的50%時，甲通知乙解除合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
- A 、甲有權(quán)解除合同，但應(yīng)按約定金額向乙支付報酬
- B 、甲有權(quán)解除合同，但應(yīng)賠償乙的損失
- C 、甲有權(quán)解除合同，且無須賠償乙的損失
- D 、甲無權(quán)解除合同，并應(yīng)依約向乙支付報酬
- 9 【多選題】稅務(wù)師審核加工承攬合同，下列表述正確的有（ ）。
- A 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費金額和原材料金額，均應(yīng)該就加工費金額和原材料金額之和依照“加工承攬合同”計稅貼花
- B 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，不論是否分別記載加工費金額和原材料金額，均應(yīng)該就加工費金額和原材料金額之和依照“購銷合同”計稅貼花
- C 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花
- D 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“加工承攬合同”計稅貼花
- E 、由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分別記載加工費和原材料金額的，全部金額應(yīng)按“購銷合同”計稅貼花
- 10 【單選題】某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費50萬元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費20萬元。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?。
- A 、1550
- B 、1650
- C 、1750
- D 、2550
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- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述不正確的是（）。
- 某居民企業(yè)2011年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入3000萬元，發(fā)生銷售成本2300萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元，上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈18萬元。該企業(yè)在計算2011年度應(yīng)納稅額時，公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
- 2008年中國公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費1500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣出價5.5元每份，支付相關(guān)稅費550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
- 以下說法正確的有（）。
- 下列各項所得，適用加成征稅規(guī)定的是（）。
- 2012年初購入該項投資的入賬價值為（）萬元。
- 某股份有限公司賒銷商品貨款金額50000元，給買方的商業(yè)折扣為10%，收取價款時給予客戶現(xiàn)金折扣2%（不考慮相關(guān)稅金及附加）。該項業(yè)務(wù)在確認收入和收取價款時應(yīng)作的會計分錄有（ ）。
- 根據(jù)資料（3），甲公司進行賬務(wù)處理時，下列會計處理正確的為（）。
- 下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的有（ ?。?/a>
- 甲將其電動自行車借給乙使用，乙在使用時發(fā)生故障，遂將電動自行車交給丙修理中心修理。丙修理中心將電動自行車修好后，乙卻以電動自行車非其所有為由拒付維修費。因乙在催告期內(nèi)仍未支付維修費，丙修理中心遂變賣該電動自行車以實現(xiàn)其維修費債權(quán)。根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于丙修理中心權(quán)利行使及行為效力的說法中，正確的是（）。
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