中級會計職稱
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首頁 中級會計職稱考試 題庫 正文
  • 綜合題（主觀）
    題干：甲公司計劃在2021年初構(gòu)建一條新生產(chǎn)線，現(xiàn)有A、B兩個互斥投資方案，有關(guān)資料如下：資料一：A方案需要一次性投資3000000元，建設(shè)期為0，該生產(chǎn)線可用3年，按直線法計提折舊，凈殘值為0，第1年可取得稅后營業(yè)利潤1000000元，以后每年遞增20%。資料二：B方案需要一次性投資5000000元，建設(shè)期為0，該生產(chǎn)線可用5年，按直線法計提折舊，凈殘值為0，投產(chǎn)后每年可獲得營業(yè)收入3500000元，每年付現(xiàn)成本為800000元。在投產(chǎn)期初需墊支營運資金5000000元，并于營業(yè)期滿時一次性收回。資料三：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，項目折現(xiàn)率為8%。有關(guān)貨幣時間價值系數(shù)如下：（P/A，8%，3）=2.5771，（P/A，8%，4）=3.3121，（P/A，%，5）=3.9927，（P/F，8%，1）=0.9259，（P/F，8%，2）=0.8573，（P/F，8%，3）=0.7938，（P/F，8%，5）=0.6806。資料四：為籌集投資所需資金，甲公司在2021年1月1日按面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，每張面值100元，票面利率為1%，按年計息，每年年末支付一次利息，一年后可以轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)換價格為每股20元。如果按面值發(fā)行相同期限、相同付息方式的普通債券，票面利率需要設(shè)定為5%。
    題目：根據(jù)資料一和資料三，計算 A 方案的下列指標(biāo)：①第 1 年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量；②凈現(xiàn)值；③現(xiàn)值指 數(shù)。
  • A 、null

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參考答案

【正確答案：null】

①折舊 =30000000/3=10000000（元）

第 1 年的營業(yè)現(xiàn)金流量 =10000000+10000000=20000000（元）
②第 2 年的營業(yè)現(xiàn)金流量 =10000000×（1+20%）+10000000=22000000（元）
第 3 年的營業(yè)現(xiàn)金流量 =10000000×（1+20%）2 +10000000=24400000（元）
凈現(xiàn)值 =-30000000+20000000×（P/F，8%，1）+ 22000000×（P/F，8%，2）+24400000×（P/F，8%， 3）=26747320（元）
③現(xiàn)值指數(shù) =（26747320+30000000）/30000000=1.89。

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