- 計算題
題干：國內(nèi)某上市公司高級工程師王先生為我國居民，2020年度個人收入情況如下：（1）扣除“五險一金”后的每月工資9800元，無專項附加扣除和其他扣除。（2）1月在國外講課，從境外M國取得勞務(wù)報酬折合人民幣20000元，在M國已被代扣代繳國外個人所得稅折合人民幣3200元。（3）2月8日對2016年4月上市公司授予的股票期權(quán)30000股行權(quán)，每股施權(quán)價9元，行權(quán)當(dāng)日該股票的收盤價為16元。（4）3月因持有2019年1月購買的A股上市公司股票1000股，取得該公司2019年分配股息2000元，4月將持有的股票全部賣出，取得股票轉(zhuǎn)讓所得3000元。4月另取得2020年1月購買的另一A股上市公司股票2019年度分紅4000元。（5）10月2日從M國取得未上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣56000元，該股權(quán)初始投資原值折合人民幣3000元（不考慮稅費），在M國已被代扣代繳個人所得稅折合人民幣5300元。（6）11月1日將位于老家的一處租入的商鋪轉(zhuǎn)租，取得轉(zhuǎn)租房屋租金收入3600元（不含增值稅），房屋租賃過程中允許扣除的相關(guān)稅費240元，當(dāng)月實際支付該房屋的修繕費1200元、向原房東支付房屋租金1000元、物業(yè)費600元，均取得發(fā)票等合法憑據(jù)。要求：根據(jù)以上材料，不考慮稅收協(xié)定和其他因素，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算王先生取得的A股上市公司股票分紅以及股票轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
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參考答案個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅，因此取得的2000元股息無須繳納個人所得稅。持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，故4月取得的分紅4000元應(yīng)減按50%計入股息、紅利所得繳納個人所得稅。
對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得，免征個人所得稅，故王先生股票轉(zhuǎn)讓所得3000元無須繳納個人所得稅。
股息紅利所得按20%稅率繳納個人所得稅。綜上，股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅=4000×50%×20%=400（元）。
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