- 計(jì)算題
題干：中國公民張先生是某民營非上市公司的個(gè)人大股東，同時(shí)也是一位作家。2020年4月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：（1）公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價(jià)為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定，公司在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。（2）將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬元。（3）應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元。（4）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)B上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5320.56元。因持有兩年前購買的C上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。（5）因有一張購物發(fā)票中獎(jiǎng)得1000元獎(jiǎng)金。（6）取得財(cái)政部發(fā)行國債的利息1200元，取得2019年某省發(fā)行的地方政府債券的利息560元，取得D上市公司發(fā)行的公司債券利息750元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：計(jì)算長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅和作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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參考答案著作權(quán)拍賣收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×20%=8000（元）
書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（350000-200000）×20%=30000（元）
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熱門試題換一換
- 2011年11月1日,A公司決定停產(chǎn)某車間的生產(chǎn)任務(wù)相關(guān)的辭退福利, 則下列處理正確的有()。
- 2010年1月1日，為激勵(lì)并獎(jiǎng)勵(lì)高管人員，上市公司B公司與其管理層成員簽署股份支付協(xié)議，規(guī)定B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可按當(dāng)時(shí)的股價(jià)增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2014年12月31日之前行使完畢。B公司估計(jì)，該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每一資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日的公允價(jià)值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如下： 2010年有10名管理人員離開B公司，B公司估計(jì)三年中還將有8名管理人員離開；2011年又有6名管理人員離開公司，B公司估計(jì)還將有6名管理人員離開；2012年又有4名管理人員離開，假定2012年有40人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金，2013年有30人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金，2014年有10人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金。 要求：計(jì)算2010年~2014年每年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用（或損益）、應(yīng)付職工薪酬余額和支付的現(xiàn)金，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 下列關(guān)于凈收益和每股收益的表述中,正確的有()。
- 企業(yè)在應(yīng)用平衡計(jì)分卡計(jì)量業(yè)績時(shí)，能做到短期與長期業(yè)績的平衡、外部與內(nèi)部業(yè)績的平衡、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)業(yè)績的平衡以及( )的平衡。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有（ ）。
- 為應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款存在認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬在“向債務(wù)人函證”和“檢查應(yīng)收賬款賬簿記錄”這兩種審計(jì)程序中進(jìn)行選擇。以下說法中，正確的有（ ）。
- 計(jì)算加權(quán)平均資本成本。
- 下列有關(guān)企業(yè)發(fā)行的權(quán)益工具的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（ ）。
- 2×17年2月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批商品成本為80萬元；商品并未發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于6月30日將所售商品購回，回購價(jià)為120萬元（不含增值稅）。甲公司在2月1日銷售商品開出增值稅專用發(fā)票時(shí)未確認(rèn)收入，將收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債100萬元，其所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。
- 以下關(guān)于關(guān)鍵績效指標(biāo)法中，說法不正確的有（）。
- 下列各項(xiàng)屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。
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