- 簡答題
題干：【案例3】甲酒廠為增值稅一般納稅人,2011年4月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)甲酒廠委托乙酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸(乙酒廠無同類產(chǎn)品的銷售價格),生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元(不含稅),取得乙酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費為20000元。(2)銷售自己使用過的小汽車(2009年8月購進自用),取得價款208000元(含稅)。(3)2月份購進的生產(chǎn)用原材料因管理不善發(fā)生非正常損失,該批原材料的成本為40000元(其中含分攤的運輸費用9300元)。已知:①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克;②損失原材料適用的增值稅稅率為17%。
題目：(3)計算甲酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案（3）甲酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額＝（40000－9300）×17%＋9300÷（1－7%）×7%＝5919（元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】A酒廠委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，支付加工費9 500元（不含稅）。已知A酒廠提供原材料的成本為57 000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是（ ）元。
- A 、50 000
- B 、60 000
- C 、70 000
- D 、77 000
- 2 【多選題】甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產(chǎn)塑料制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價銷售給零售商丁，丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，在上述交易過程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有（ ）。
- A 、甲乙之間的交易環(huán)節(jié)
- B 、甲丙之間的交易環(huán)節(jié)
- C 、丙丁之間的交易環(huán)節(jié)
- D 、丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)
- 3 【簡答題】 (2)計算固定資產(chǎn)提前報廢發(fā)生的凈損失減稅;
- 4 【綜合題（主觀）】資料(4)中所述的原材料損失的風(fēng)險由誰承擔(dān)?為什么?如果戊公司已經(jīng)支付了運費,能夠要求運輸公司返還嗎?
- 5 【單選題】甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產(chǎn)塑膠制品,然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價銷售給批發(fā)商丙,丙以批發(fā)價銷售給零售商丁,丁又以零售價銷售給消費者。按照我國《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,在上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)是()。
- A 、甲工廠生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)
- B 、甲丙之間的交易環(huán)節(jié)
- C 、丙丁之間的交易環(huán)節(jié)
- D 、丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)
- 6 【判斷題】因非常損失盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。 ( )
- A 、正確
- B 、錯誤
- 7 【簡答題】 【案例3】 ?。?）計算甲酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額。
- 8 【綜合題（主觀）】計算甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進項稅額。
- 9 【綜合題（主觀）】計算甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進項稅額。
- 10 【綜合題（主觀）】計算甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進項稅額。
熱門試題換一換
- 債務(wù)重組中對于債務(wù)人而言,抵債資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額,處理正確的有()。
- 下列各項中，不屬于債務(wù)重組準則規(guī)范事項的有（）。
- 公司債券可以轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定。 ()
- 計算設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
- 應(yīng)收賬款的折扣保理又稱融資保理，即在銷售合同到期前，保理商將剩余未收款部分預(yù)先給銷售商，一般不超過全部合同額的（ ）。
- 下列項目中，關(guān)于”非流動資產(chǎn)基金“科目說法錯誤的是（）
- 2016年利息保障倍數(shù)。
- 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得抵扣進項稅額的有（）。
- 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余參與事業(yè)單位的結(jié)余分配，但不轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。（）
- 某企業(yè)向金融機構(gòu)借款，年名義利率為8%，按季度付息，則年實際利率為（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
30GY