稅務師職業(yè)資格
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首頁 稅務師職業(yè)資格考試 題庫 正文
  • 簡答題
    題干：某稅務師事務所對甲公司進行納稅審查，甲公司為增值稅一般納稅人。當期銷售貨物，取得全部價款和價外費用90400元（含稅），收取貨款存入銀行。該批貨物成本60000元，甲公司作如下賬務處理：借：銀行存款90400貸：庫存商品60000應收賬款30400
    題目：要求：假定該批貨物適用增值稅稅率 13%。對該筆業(yè)務用紅字沖銷法進行調(diào)整。
  • A 、null

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參考答案

【正確答案：null】

（1）用紅字沖銷原錯誤分錄：

借：銀行存款 -90400
       貸：庫存商品 -60000
              應收賬款 -30400
（2）編制正確的會計分錄：
借：銀行存款 90400
       貸：主營業(yè)務收入 80000
               應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 10400
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務成本 60000
       貸：庫存商品 60000

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