- 不定項
題干：（由2016年真題改編）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2018年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，另支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。（2）購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.4萬元。（3）倉庫因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元，其中含運輸費成本0.23萬元，購進(jìn)零配件和支付運輸費的進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。（4）銷售裝修板材取得含稅價234萬元，另收取包裝費2.34萬元。（5）銷售一臺自已使用過的機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2008年2月購入。甲公司屬于2008年12月31日前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點的納稅人。已知：貨物增值稅稅率為13%，提供交通運輸業(yè)服務(wù)增值稅為9%，銷售自己使用過機(jī)器設(shè)備按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；上期留抵增值稅稅額為5.6萬元；取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的下列計算列式中，正確的是（）。 - A 、（10.53-0.23）
- B 、13%=1.339（萬元）
- C 、10.53/（1+13%）
- D 、13%=1.21（萬元）
- E 、10.53/（1+13%）
- 、13%+0.23
- 、13%=1.24（萬元）
- 、（10.53-0.23）
- 、13%+0.23
- 、9%=1.3597（萬元）
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參考答案【正確答案：D】
運輸應(yīng)單獨做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，且都是不含稅的，不用作價稅分離。
您可能感興趣的試題- 1 【判斷題】納稅人丟失發(fā)票，應(yīng)當(dāng)于丟失之日起30日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報紙和電視等媒體上公告聲明作廢。 （ ）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 2 【不定項】甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（萬元）
- B 、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553（萬元）
- C 、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（萬元）
- D 、（10.53-0.23）×17%=1.751（萬元）
- 3 【不定項】甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（10.53-0.23）×17%=1.75（萬元）
- B 、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（萬元）
- C 、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×17%=1.5553（萬元）
- D 、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（萬元）
- 4 【不定項】甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從進(jìn)項稅額中抵扣的是（）。
- A 、購進(jìn)工程所用材料稅額170000元
- B 、購進(jìn)辦公用品稅額180元
- C 、購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)稅額600元
- D 、購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料稅額8500元
- 5 【不定項】甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有（）。
- A 、購進(jìn)工程所用材料稅額170 000元和運輸成本稅額11 000元
- B 、購進(jìn)辦公用品稅額180元
- C 、購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)稅額600元
- D 、購進(jìn)施工場地修建臨時建筑物所用材料稅額8 500元
- 6 【不定項】甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。
- A 、購進(jìn)工程所用材料稅額170 000元
- B 、購進(jìn)辦公用品稅額180元
- C 、購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)稅額600元
- D 、購進(jìn)施工場地修建臨時建筑物所用材料稅額8 500元
- 7 【不定項】甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的下列計算列式中，正確的是（）。
- A 、（10.53-0.23）×17%=1.751（萬元）
- B 、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（萬元）
- C 、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553（萬元）
- D 、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763（萬元）
- 8 【不定項】甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。
- A 、提供汽車維修服務(wù)的銷項稅額=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（萬元）
- B 、銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（萬元）
- C 、銷售進(jìn)口小汽車的銷項稅額=8.775÷（1+17%）×17%=1.275（萬元）
- D 、銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項稅額=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（萬元）
- 9 【不定項】甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有（）。
- A 、購進(jìn)工程所用材料稅額170 000元和運輸成本稅額11 000元
- B 、購進(jìn)辦公用品稅額180元
- C 、購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)稅額600元
- D 、購進(jìn)施工場地修建臨時建筑物所用材料稅額8 500元
- 10 【不定項】計算如意公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
- A 、車輛停放收入的銷項稅額＝11÷（1＋9%）×9%＝0.91（萬元）
- B 、房屋出租收入的銷項稅額＝5.5÷（1＋9%）×9%＝0.45（萬元）
- C 、餐飲設(shè)備出租收入的銷項稅額＝29÷（1＋13%）×13%＝3.34（萬元）
- D 、餐飲、住宿收入的銷項稅額＝1431÷（1＋6%）×6%＝81（萬元）
熱門試題換一換
- 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（ ）。
- 下列各項稅金中，應(yīng)計入材料成本的有（）。
- 根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定,對納稅人進(jìn)行的下列行為征稅規(guī)定不正確的有()。
- 甲公司和乙公司簽訂了一份購銷合同，約定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到貨物以后1周內(nèi)付款，為了保證合同的順利進(jìn)行，甲公司提出要乙公司以定金作為擔(dān)保，于是乙公司簽發(fā)了一張出票日期為2月20日的現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于該出票日期的寫法，正確的是（ ）。
- 下列關(guān)于商品流通企業(yè)外購商品過程中發(fā)生的相關(guān)費用表述正確的有（）。
- 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是（）。
- 某企業(yè)發(fā)生訴訟費10000元，律師費60000元，對于該企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)計入（ ）。
- A有限責(zé)任公司由兩位投資者投資100萬元設(shè)立，每人各出資50萬元。一年后，為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)，A有限責(zé)任公司注冊資本增加到150萬元，并引入第三位投資者加入。按照投資協(xié)議，新投資者需繳入現(xiàn)金60萬元，同時享有該公司三分之一的股份。A有限責(zé)任公司已收到該現(xiàn)金投資。假定不考慮其他因素，A有限責(zé)任公司接受第三位投資者投資時應(yīng)確認(rèn)的資本公積是（ ）萬元。
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