參考答案

興隆商場(chǎng)向A公司收取的每月10000元的日常綜合管理服務(wù)費(fèi)屬于商務(wù)輔助服務(wù)，商場(chǎng)作為一般納稅人，應(yīng)按6%的稅率計(jì)算繳納增值稅?？捎缮虉?chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。
興隆商場(chǎng)向B公司收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的收入屬于返還收入，按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可由商場(chǎng)開(kāi)具普通發(fā)票或者由B公司開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。
A公司支付給商場(chǎng)的10000元服務(wù)費(fèi)，若能取得商場(chǎng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，差額部分作為銷售費(fèi)用核算。如果取得的是商場(chǎng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，A公司應(yīng)全額作為銷售費(fèi)用核算。
B公司支付給商場(chǎng)與銷售收入掛鉤的10000元，按《關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知》的規(guī)定，平銷返利可以由銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票。B公司可以沖減銷項(xiàng)稅額。如果由商場(chǎng)開(kāi)具普通發(fā)票，B公司應(yīng)按銷售額100000元計(jì)算銷項(xiàng)稅額，支付的返利不得沖減銷項(xiàng)稅額。