- 多選題下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的有（）。
- A 、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過10年
- B 、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
- C 、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
- D 、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)期的虧損
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參考答案【正確答案：A,B,D】
選項A，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利；選項B，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年；選項D，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。
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- A 、確認(rèn)所得稅費用2.5萬元
- B 、確認(rèn)應(yīng)交所得稅2.5萬元
- C 、“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目金額7.5萬元
- D 、盈余公積彌補剩余虧損的金額為10萬元
- 2 【單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的是()。
- A 、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
- B 、企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除
- C 、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
- D 、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損
- 3 【多選題】企業(yè)彌補虧損的渠道主要有（?。?/span>
- A 、用以后年度稅前利潤彌補
- B 、以政府補助彌補
- C 、用以后年度稅后利潤彌補
- D 、用盈余公積彌補
- 4 【單選題】下列各項中,符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是( )。
- A 、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,可用投資方所得彌補
- B 、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補
- C 、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損,可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補
- D 、投資方企業(yè)發(fā)生虧損,可用被投資企業(yè)分回的所得彌補
- 5 【單選題】下列各項中,符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是( )。
- A 、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,可用投資方所得彌補
- B 、投資方企業(yè)發(fā)生虧損,可用被投資企業(yè)分回的所得彌補
- C 、企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損,只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補
- D 、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補
- 6 【單選題】下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）
- A 、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補
- B 、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補
- C 、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補
- D 、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補
- 7 【綜合題（主觀）】計算彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額。
- 8 【單選題】下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）。
- A 、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補
- B 、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補
- C 、企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補
- D 、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補
- 9 【計算題】計算來自乙國的虧損額并說明虧損彌補期。
- 10 【綜合題（主觀）】計算2019年企業(yè)所得稅前可彌補的虧損額。
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- 農(nóng)民甲向乙借款，甲將自己承包的五畝及地上所種的小麥抵押給乙，后甲無力還款，下列表述錯誤的有( )。
- 2014年7月，甲公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資1 560萬元，其中：生產(chǎn)部門生產(chǎn)工人工資1 000萬元；生產(chǎn)部門管理人員工資200萬元，；管理部門管理人員工資360萬元。根據(jù)甲公司所在地政府規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)按照職工工資總額的10%和8%計提并繳存醫(yī)療保險費和住房公積金；分別按照職工工資總額的2%和1.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。計算2014年7月份的職工薪酬金額，并做會計處理。
- 泰華公司主要經(jīng)營電子產(chǎn)品，但是目前該行業(yè)競爭激烈，利潤空間狹窄，為了使企業(yè)能夠長期穩(wěn)定發(fā)展，公司決定進(jìn)軍日化行業(yè)，這體現(xiàn)了（?。?。
- 某公司2015年的股利支付率為50%，凈利潤和股利的增長率均為5%。該公司的β值為1.5,政府長期債券利率為3%，市場平均股票收益率為7%。則2015年該公司的內(nèi)在市盈率為（ ）。
- A銀行拒絕付款的理由是否成立？并說明理由。
- 如果將票面利率提高到7%，轉(zhuǎn)換比率提高到45，不可贖回期延長到8年，計算發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的稅前資本成本，判斷方案是否可行并解釋原因。
- 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
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