- 不定項某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17％的增值稅稅率，2009年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價；（5）銷售2009年1月購入的一臺設(shè)備，取得銷售收入2.34萬元；（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的招待所，取得客房住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元；（7）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元，歌舞廳門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20％）。適用成本利潤率為10％。應(yīng)納營業(yè)稅的項目有（）。
- A 、住宿費收入
- B 、代買飛機票手續(xù)費收入
- C 、餐飲收入
- D 、歌舞廳收入
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A,B,C,D】
您可能感興趣的試題- 1 【簡答題】某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A產(chǎn)品每臺含稅售價2340元，工廠銷售成本1500元／臺，原材料、產(chǎn)成品均適用增值稅稅率17％，城市維護建設(shè)稅稅率7％，教育費附加征收率3％。注冊稅務(wù)師對該企業(yè)2007年5月份納稅情況進行審核，經(jīng)核實有關(guān)賬、表反映與申報表一致，銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。進一步抽查有關(guān)賬、證，發(fā)現(xiàn)一些情況列示如下：（1）5月4日，購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅金8500元，尚未入庫，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：物資采購50000應(yīng)交稅費8500貸：銀行存款58500（2）5月10日，本企業(yè)新建傳達室，領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批，賬面價值1000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用1000貸：原材料1000（3）5月25日，用自產(chǎn)A產(chǎn)品15臺等價串換原材料一批，雙方簽訂以物易物合同，并互開增值稅專用發(fā)票，企業(yè)賬務(wù)處理為：①借：原材料30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100貸：應(yīng)付賬款35100②借：應(yīng)收賬款35100貸：庫存商品35100③借：應(yīng)付賬款35100貸：應(yīng)收賬款35100計算應(yīng)補增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。（備注：題中未提事項視為全部正確）
- 2 【單選題】某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，，月銷售收入為409500元，當(dāng)月進項稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。
- A 、8500
- B 、14675
- C 、16815
- D 、59500
- 3 【多選題】某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售其生產(chǎn)的啤酒，每噸不含稅價格為2850元，同時規(guī)定每噸另單獨收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費100元、手續(xù)費40元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則下列說法正確的有（ ）。
- A 、每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為3012.39元
- B 、每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2969.66元
- C 、每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2435.90元
- D 、每噸啤酒的消費稅稅額為250元
- E 、每噸啤酒的消費稅稅額為220元
- 4 【單選題】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價款120000元；初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款2000元，增值稅稅額340元；本月銷售貨物取得零售收入共計702000元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
- A 、79420
- B 、79260
- C 、81620
- D 、99660
- 5 【單選題】A企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年2月外購運貨卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款400000元、增值稅稅額52000元，支付其他稅費50000元，取得相應(yīng)合法憑證，款項已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會計處理為（ ）。
- A 、借：固定資產(chǎn) 452000
管理費用 50000
貸：銀行存款 502000 - B 、借：固定資產(chǎn) 502000
貸：銀行存款 502000 - C 、借：固定資產(chǎn) 450000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）52000
貸：銀行存款 502000 - D 、借：固定資產(chǎn) 400000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）52000
管理費用 50000
貸：銀行存款 502000
- 6 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），其增值稅銷售額應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時（ ?。?。
- A 、向政府部門支付的拆遷補償費用
- B 、向政府部門支付的征地費用
- C 、向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費用
- D 、向其他單位或個人支付的土地出讓收益
- E 、向其他單位或個人支付的拆遷補償費用
- 7 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），其增值稅銷售額應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時（ ）。
- A 、向政府部門支付的拆遷補償費用
- B 、向政府部門支付的征地費用
- C 、向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費用
- D 、向其他單位或個人支付的土地出讓收益
- E 、向其他單位或個人支付的拆遷補償費用
- 8 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元;從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得増值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得増值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進項稅額為()萬元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
- 9 【單選題】某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環(huán)節(jié)增值稅 2 萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。
- A 、2.45
- B 、2.59
- C 、1.75
- D 、2.31
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 12 月銷售其 2016 年 5 月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為 4500 萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬元，稅額為 253 萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
熱門試題換一換
- 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（）。
- 下列貨物銷售，適用17％基本稅率的是（）。
- 下列收入可以享受營業(yè)稅免稅政策的有（）。
- 2019年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（ ）。
- 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。
- 某企業(yè)近期付款購買了一臺設(shè)備，總價款為100萬元，從第3年年末開始付款，分5年平均支付，年利率為10%，則為購買該設(shè)備支付價款的現(xiàn)值為（?。┤f元。[已知：（P/F，10%，2）＝0.9091，（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/A，10%，6）＝4.3553]
- 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請，會對破產(chǎn)企業(yè)及有關(guān)人員的活動和行為產(chǎn)生一定的法律后果。下列關(guān)于破產(chǎn)受理法律后果的表述中，不正確的有（ ?。?。
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