- 計算分析題
題干：某鞭炮焰火廠（增值稅一般納稅人）2017年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）月初庫存外購已稅鞭炮的金額為12000元，當月購進已稅鞭炮300箱，增值稅專用發(fā)票上注明的每箱購進金額為300元，月末庫存外購已稅鞭炮的金額為8000元。其余為當月生產領用。（2）當月生產甲鞭炮120箱，銷售給A商貿公司100箱，每箱不含稅銷售價格為800元；其余20箱通過該廠自設非獨立核算門市部銷售，每箱不含稅銷售價格為850元。（3）當月生產乙鞭炮500箱，銷售給B商貿公司250箱，每箱不含稅銷售價格為1100元；將200箱換取火藥廠的鞭炮藥引線，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票，剩余的50箱作為春節(jié)福利發(fā)給職工。（其他相關資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經過認證；鞭炮的消費稅稅率為15%）要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（7）計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算該廠銷售鞭炮給A商貿公司應繳納的消費稅。
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參考答案該廠銷售鞭炮給A商貿公司應繳納的消費稅=100×800×15%=12000（元）。
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- 甲公司為增強營運能力，決定新建一艘大型船舶，所需資金通過發(fā)行可轉換公司債券籌集。發(fā)生的相關交易資料如下。 (1)2009年12月1日甲公司召開臨時股東大會，本次會議以記名投票方式審議通過了《關于甲公司發(fā)行可轉換公司債券的議案》，同意于2010年1月1日按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉換公司債券5 000萬元，款項于發(fā)行當日收存銀行并專戶存儲，不考慮發(fā)行費用。債券發(fā)行2年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元(按債券面值轉股，假設轉股時應付利息已全部支付)，股票面值為每股1元。2010年1月1日二級市場上與甲公司發(fā)行的可轉換債券類似的沒有附帶轉換權債券的市場利率為9%。 [(P/F,9%，5)=0.6499；(P/A，9%，5)=3．8897] (2)乙造船企業(yè)承接了甲公司該船舶制造項目，與甲公司簽訂了總金額為5 000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。工程已于2010年2月1日開工，預計2012年9月完工。最初預計的工程總成本為4 000萬元，到2011年底，由于材料價格上漲等因素調整了預計總成本，預計工程總成本已為5 200萬元。乙企業(yè)于2012年7月提前兩個月完成了建造合同，工程質量優(yōu)良，甲公司同意支付獎勵款100萬元。假設不考慮增值稅的影響。建造該工程的其他有關資料如下表所示： (3)經臨時股東大會授權，2010年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產，實際支付價款3 380萬元(其中含相關稅費20萬元)。5月28日甲公司以每股8．35元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付相關稅費12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7．10元。8月28日甲公司以每股9．15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付相關稅費6萬元，所得款項于次日收存銀行。不考慮股票交易應交納的所得稅。 (4)甲公司2010年發(fā)行可轉換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內實際取得的存款利息收入為25萬元。 要求(答案以萬元為單位，計算結果保留兩位小數(shù))： (1)計算甲公司發(fā)行可轉換公司債券負債成份與權益成份的金額。 (2)計算甲公司新建投資項目2010年度的借款費用資本化金額。 (3)假設甲公司可轉換債券的持有人在2012年1月1日全部行使轉換權，計算該事項對甲公司所有者權益的影響。 (4)分析判斷建造合同業(yè)務中，影響乙企業(yè)利潤表中“營業(yè)利潤”項目的因素有哪些，并計算2010年和2011年利潤表中“營業(yè)利潤”項目的金額。 (5)計算2011年乙企業(yè)因該項建造合同業(yè)務影響資產負債表“存貨”項目的金額。
- A公司以一臺甲設備換入D公司的一臺乙設備。甲設備的賬面原價為220萬元，已提折舊30萬元，已提減值準備30萬元，其公允價值為200萬元，換出甲設備應交增值稅稅額34萬元。D公司另向A公司支付補價20萬元。兩公司資產交換具有商業(yè)實質，假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，A公司換入乙設備應計入當期收益的金額為（ ）萬元。
- 注冊會計師有責任就被審計單位對與()相關的法律法規(guī)的遵守情況獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
- 商業(yè)信用的具體形式包括( )。
- 簡述企業(yè)實施該戰(zhàn)略的困難。
- 編制2014年管理用資產負債表、管理用利潤表和管理用現(xiàn)金流量表，其中平均稅率保留5位小數(shù)。
- 用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金共2萬元。要求：編制上述業(yè)務的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
- 請回答張先生是否滿足“年所得12萬元以上”自行申報納稅的條件并說明理由。
- 針對鑒證業(yè)務標準應當具備的特征，下列說法中，正確的有（）。
- 計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納的消費稅。
- 下列關于固定資產折舊會計處理的表述中，正確的有（ ?。?。
- 根據(jù)跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
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