- 綜合題（主觀）
題干：某酒廠為增值稅一般納稅人，以一個(gè)月為增值稅和消費(fèi)稅的納稅期。2017年6月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口8輛小汽車，其中2輛自用，另外6輛用于對(duì)外銷售，小汽車買價(jià)共計(jì)160萬元，另支付小汽車運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10萬元。該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）接受某公司捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元。（3）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額12.36萬元，另委托小規(guī)模納稅人的運(yùn)輸企業(yè)將原材料運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬元。（4）組織優(yōu)秀員工外出旅游，支付旅客運(yùn)費(fèi)1萬元，取得相應(yīng)的運(yùn)輸憑證。（5）銷售給乙企業(yè)一批白酒，不含稅價(jià)格為120萬元。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，酒廠給予乙企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。（6）采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批啤酒，價(jià)稅合計(jì)14.04萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為6月20日、7月20日和8月20日，乙企業(yè)因資金緊張于7月20日才支付了第一筆款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)4.68萬元。（7）銷售糧食白酒和啤酒給丙企業(yè)，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款20萬元，另外收取包裝物押金29250元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款140400元，另外收取包裝物押金11700元。丙企業(yè)按合同約定，于當(dāng)年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。（8）對(duì)外出租自己的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同中約定租賃期限為10個(gè)月，當(dāng)月一次性收取全部不含稅租金收入20萬元。（其他相關(guān)資料，進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率為30%、消費(fèi)稅稅率為9%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。期初留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。
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參考答案業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅=（160+10）×30%=51（萬元）。
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- 下列項(xiàng)目中以一個(gè)月為一次扣除費(fèi)用，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有()。
- 甲公司目前在運(yùn)行的信息系統(tǒng)包含了一些數(shù)據(jù)分析模式，這些分析模式能使管理層模擬并提出“如果發(fā)生了某事，應(yīng)該怎么辦？”的問題，從而使管理層獲得許多有用的信息。根據(jù)以上信息可以判斷出該信息系統(tǒng)屬于( )。
- 甲公司適用的所得稅稅率為25％，其2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2011年4月30日，2010年所得稅匯算清繳日為2011年3月20日。假定稅法規(guī)定，除為第三方提供債務(wù)擔(dān)保損失不得稅前扣除外，其他訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2010年度資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該公司2010年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)(其中前三個(gè)事項(xiàng)發(fā)生在2011年3月20日之前，第四個(gè)事項(xiàng)發(fā)生在3月20日之后)： (1)2010年10月15日，A公司對(duì)甲公司提起訴訟，要求其賠償違反經(jīng)濟(jì)合同所造成的A公司損失500萬元，甲公司在2010年12月31日無法估計(jì)該項(xiàng)訴訟的結(jié)果。2011年1月25日，法院一審判決甲公司敗訴，要求其支付賠償款400萬元，并承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元，甲公司對(duì)此結(jié)果不服并提起上訴，甲公司的法律顧問堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)支付賠償款300萬元，并承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元。該項(xiàng)上訴在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前尚未結(jié)案，甲公司預(yù)計(jì)該上訴很可能推翻原判，支付賠償款300萬元，并承擔(dān)訴訟費(fèi)5萬元。 (2)2010年11月14日，B公司對(duì)甲公司提起訴訟，要求其賠償違反經(jīng)濟(jì)合同所造成的B公司損失400萬元。2010年末，甲公司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為80％，最高賠償金額為300萬元，依據(jù)謹(jǐn)慎性要求，甲公司確認(rèn)了300萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，并在利潤表上反映為營業(yè)外支出。日后期間，訴訟案情進(jìn)一步明了，甲公司所聘專業(yè)律師預(yù)計(jì)賠償金額在210～230萬元之間、且此期間任一金額的可能性是相同的。該項(xiàng)訴訟在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前尚未結(jié)案。 (3)2010年12月31日，C公司對(duì)甲公司專利技術(shù)侵權(quán)提起訴訟，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60％，如敗訴，賠償金額估計(jì)為100萬元，甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。2011年3月15日法院判決甲公司敗訴、賠償金額為110萬元。甲公司不再上訴，賠償款項(xiàng)已支付。 (4)D公司從乙銀行取得貸款，甲公司為其擔(dān)保本息和罰息總金額的70％。2010年12月31日D公司逾期無力償還借款，被乙銀行起訴，甲公司成為第二被告，乙銀行要求甲公司與被擔(dān)保單位共同償還貸款本息1 050萬元，并支付罰息10萬元。2010年12月31日該訴訟仍在審理中。甲公司估計(jì)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的可能性為90％，且D公司無償還能力。甲公司在2010年12月31日確認(rèn)了相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債742萬元。2011年3月30日法院判決甲公司與D公司敗訴,其中甲公司償還貸款本息1 050萬元和罰息460萬元總額的70％。甲公司不再上訴，賠償款項(xiàng)已支付。 要求：根據(jù)以上資料編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮盈余公積的調(diào)整）。
- 張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
- 甲公司正在考慮實(shí)施差異化戰(zhàn)略。下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)實(shí)施差異化戰(zhàn)略可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)有（?。?。
- 計(jì)算上述業(yè)務(wù)中現(xiàn)代服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。
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